1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Решение о распределении прибыли ООО образец

Принятие решения о выплате дивидендов единственного учредителя

Чистая прибыль компании решением акционеров фирмы может быть использована на выплату дивидендов. А если учредитель единственный, тот процедура выглядит несколько иначе.

Что это такое

Если после полной уплаты налогов у компании еще осталась прибыль, то она может быть пущена либо на развитие производства, либо на дивиденды (как скажет дивидендная политика). Компания может делать выплаты своим учредителям когда:

  • УК сформирован на 100%.
  • У выбывших учредителей нет претензий по возмещении их долей.
  • Активы выше, чем уставной капитал совместно с резервными фондами.
  • Фирма не является банкротом, и не демонстрирует отрицательных тенденций в своей деятельности.

Часть прибыли, попадающая под дивиденды, определяется:

  • Для АО пот данным бухотчетности.
  • Для ООО налоговые органы рекомендуют отталкиваться от финансового отчета.

Следовательно, выплаты можно делать из всех дохода фирмы, а именно:

  • Текущей прибыли.
  • Нераспределенной прибыли из прошлых периодов.

Для выплаты дивидендов прошлых лет достаточно взять данные по прибыли из соответствующих отчетов прошедших периодов.

Решение принимается общим собранием всех акционеров (участников), но если учредитель единственный, то он самостоятельно санкционирует выдачу дивидендов себе. При этом данное решение подлежит соответствующему оформлению.

Как составить

Необходимые сведения

Если в составе общества несколько участников, то вопрос выплаты дивидендов решается на их общем собрании, но в случае с единственным акционером или учредителем все решается проще. Достаточно только его решения. На это указывают:

  • Ст. 39 14-го ФЗ об ООО.
  • Ст. 47 208-го ФЗ об АО.

Но ни в каких нормативных документах форма данного решения не установлена, поэтому оно пишется произвольно, с соблюдением правил оформления документации. Единственное требование состоит в том, что там должны быть обязательно упомянуты следующие необходимые сведения:

  • Размер дивидендов к выплате.
  • Форма выплаты.
  • И дата.

Инструкция

Выплата доходов по акциям учредителю, если он представлен в единственном числе, происходит так:

  • Определяется прибыль фирмы (чистая, после уплаты абсолютно всех налогов).
  • Единственный учредитель принимает обоснованное решение о выплате, включая величину, форму и сроки.
  • Решение оформляется письменно.
  • После принятия решения пишется приказ о выплате дивидендов. Этот приказ будет основанием для сотрудников финансового блока компании насчитать и выплатить дивиденды ее учредителю.
  • Затем происходит начисление и выплата дивидендов.

Образец решения о выплате дивидендов единственного учредителя

Решение о выплате дохода акционера или учредителя должно иметь следующий вид:

  • Название фирмы.
  • Название документа и его номер (Решение № единственного участника ООО).
  • Ниже следуют полные инициалы с паспортными данными и адресом проживания учредителя.
  • Сам текст решения с указанием суммы выплаты, способа оплаты и крайнего срока перечисления.
  • Подпись учредителя.

Бланк решения о выплате дивидендов единственного учредителя можно скачать здесь.

Образец решения о выплате дивидендов единственного учредителя

Полезная информация по теме

Выплаченные дивиденды не учитываются при исчислении налога на прибыль и в данном случае, и соответственно эта сумма не отражается в декларации компании по этому налогу. А вот по отношению к НДФЛ фирма является налоговым агентом и обязана удержать налог. Расчет ведется по формуле:

При том, налоговая база определяется в отдельности от остальных налогов по данной ставке. Выплаты дивидендов при одном учредителе бухгалтерия проводит следующим образом:

  • Дт84/Кт70 – начислена сумма к выплате (долг учредителю).
  • Дт70/Кт68 – удержание НДФЛ.
  • Дт70/Кт51 – выплата суммы дохода.

Заработная плата и дивиденды для директора-единственного учредителя — тема видео ниже:

Решение о распределении прибыли ооо образец

Решение о выплате дивидендов ООО — образец и приказ

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

Каким образом происходит распределение прибыли в ООО

Чистая прибыль ООО определяется по документам бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода. Решение о распределении чистой прибыли принимают посредством голосования. Если на собрании участники не пришли к общему согласию, заседание переносится на другой период.

  • усовершенствование и расширение бизнеса и производства;
  • пополнение фондов на предприятии;
  • формирование финансовых резервов организации;
  • увеличение уставного капитала;
  • осуществление выплат по социальным программам;
  • выплата премий сотрудникам организации;
  • погашение убытков прошлых лет;
  • прочие выплаты участникам ООО (дивиденды).

Решение единственного участника ООО о распределении прибыли на дивиденды

  • неполная оплата уставного капитала общества;
  • невыплата (неполная выплата) действительной стоимости доли или части доли участнику общества, который вышел из ООО;
  • наличие признаков банкротства у общества или высокая вероятность появления таких признаков после выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов общества, меньшая, чем сумма уставного капитала и резервного фонда (или реальная угроза того, что стоимость чистых активов станет меньше указанной суммы после принятия решения о выплате дивидендов).

Но вообще, участники ООО могут распределять чистую прибыль не только раз в год, но и раз в полгода или даже раз в квартал (п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ). И может получиться так, что сумма выплаченных промежуточных дивидендов превысит сумму полученной обществом прибыли по итогам года. Это приведет к тому, что для целей налогообложения сумма превышения превратится в иной «недивидендный доход» участников (п. 1 ст. 43 НК РФ), а значит, может измениться и порядок ее налогообложения.

Решение о распределении прибыли ооо образец

Если по данным ликвидационного баланса выявлен убыток, то он должен быть погашен за счет уставного капитала. Так определяется реальная величина УК, подлежащего затем распределению между участниками или реальная сумма оставшегося убытка, если величина УК не покрывает сумму балансового убытка.

Условие обязательного протоколирования общим собранием выплаты дивидендов сохраняется, даже если компания учреждена одним лицом. В этом случае решения вопросов по распределению прибыли единолично принимаются учредителем общества и обязательно оформляются в письменной форме.На основе протокола ООО издается приказ руководителя, на выплату дохода от дивидендов учредителю.

Распределение прибыли в ООО между участниками

Такая правовая позиция высказана ВАС РФ в п. 15 постановления пленума «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»» от 09.12.1999 № 14: решение по вопросу распределения прибыли могут принимать только участники. Возможность принятия такого решения судом исключена. В противном случае это будет означать вмешательство в деятельность общества и лишение участников права проводить свободное голосование.

Многих интересует, может ли новый собственник, который приобрел общество, распределить прибыль, полученную компанией до того, как она была выкуплена. Вопрос о том, как учредитель ООО получает прибыль, полученную до выкупа, напрямую законодательством не урегулирован. Однако в соответствии с положениями ст. 21 закона об ООО к новому участнику переходят все права и обязанности, которые возникли до приобретения общества, в том числе и право на участие в распределении его прибыли. Поэтому принимать такое решение и получать прибыль, если это не сделали его предшественники, новый собственник может.

Образец решения и приказа о выплате дивидендов в ООО

В качестве объекта распределения могут выступать суммы, полученные за квартал или за год, причем как за текущий, так и за предшествующий. При этом удельный вес выплат каждому участнику общества определяется в соответствии с его долей в капитале или на иных основаниях, прописанных в уставе. Протокол может содержать уже пересчитанные суммы к выплате. Хотя наиболее вероятно перечисление дохода деньгами, возможны и другие формы его получения.

Единственному владельцу имущества ООО незачем проводить собрание, он единолично может принять решение о распределении прибыли. Образец решения учредителей о выплате дивидендов в случае, когда имущество принадлежит одному собственнику, можно скачать на нашем сайте.

Протокол о выплате дивидендов ООО

Распределение же чистой прибыли должно происходить только на общем собрании, у которого должен быть протокол. Собрание может созываться ежегодно, каждый квартал, каждые 6 месяцев. Эта периодичность будет зависеть от удобства для участников общего собрания. Это сформулировано более точно в 28 статье закона №14-ФЗ.

Любая компания изначально создается для получения прибыли своими обладателями. Но согласно установленным нормам нельзя просто положить полученную прибыть себе в карман без проведения согласований. Даже если держатель акций единственный, все равно для соблюдения существующих законодательных норм нужно оформить протокол о выплате дивидендов ООО надлежащим образом.

Решение о распределении прибыли ооо образец

Типовая форма документа, которым оформляется подобное решение, отсутствует. Как правило, практикуется составление протокола свободной формы, но с заполнением обязательных реквизитов, которыми являются номер, дата и место проведения собрания, перечень вопросов повестки дня.

Как минимум такая организация должна вести бухгалтерский учет не смотря на то, что находится на упрощенной системе налогообложения. Иначе откуда мы узнаем сумму бухгалтерской прибыли, подлежащей распределению? Как мы сможем доказать, что оставшиеся чистые активы больше уставного капитала?

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2020 году

Выплачиваясь из «чистой» прибыли, данная выручка подлежат бухгалтерскому оформлению. Дивиденды не будут считаться таковыми, если в течение года были выплачены, но по результатам годичной отчетности компания оказалась в убытке. А также они не будут проведены расходами, направленными на получение прибыли, в налоговом учете.

  1. Вычисление чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности. Не всегда возможно принять решение о выплате дивидендов (№ 14-ФЗ от 08.02.98, статья 29). Например, по результатам деятельности предприятия у него может не оказаться прибыли. Но если решение принято, в тот же день требуется дополнить его справкой об отсутствии препятствий для распределения прибыли (например, непокрытых убытков). При риске банкротства дивиденды лучше не выдавать. А также невозможно распределить их, если в ООО есть учредители, не внесшие долю уставного капитала.
  2. ООО проводит собрание о выплатах, соответствующих результатам расчетов дохода по итогам года. Средства компании распределяются, участники ООО голосуют, составляется протокол.
  3. Определив чистую прибыль и приняв решение о распределении средств, рассматривают, какая часть положена каждому члену ООО.
  4. Взимание налогов для бюджета РФ должно осуществиться перед выплатой дивидендов: с физического лица (как получателя) — НДФЛ (налог на доходы физических лиц), если получатель — компания, она платит налог на прибыль.
Читать еще:  Как взыскивают долги судебные приставы

Распределение (выплата) дивидендов участников ООО в 2020 году

На общем собрании участников утверждается бухгалтерская отчетность, определяется размер дивидендов по каждому учредителю. Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале ООО, либо в размерах, указанных в уставе компании.

  • Протокол общего собрания о распределении прибыли (скачать образец).
  • Решение единственного учредителя о распределении прибыли (скачать образец).

Начиная с сентября 2014 года, протокол собрания участников необходимо заверять у нотариуса. Обойти это требование можно так – внести в повестку дня пункт о том, что принятые решения удостоверяются подписями всех присутствующих участников либо заранее внести в устав пункт, примерно такого содержания: «Принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем общего собрания, являющимися участниками общества».

Образец решение учредителей о распределении прибыли

СПРАВОЧНИК АДВОКАТА ->

Условие обязательного протоколирования общим собранием выплаты дивидендов сохраняется, даже если компания учреждена одним лицом. В этом случае решения вопросов по распределению прибыли единолично принимаются учредителем общества и обязательно оформляются в письменной форме.На основе протокола ООО издается приказ руководителя, на выплату дохода от дивидендов учредителю.

Основным документом, определяющим юридический статус организации, ее структуру и расположение, а также многие другие аспекты функционирования, является устав предприятия. Целью создания общества является получение прибыли, поэтому важно урегулировать вопрос как распределить прибыль ООО между учредителями.

Решение о выплате дивидендов ООО — образец и приказ

Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

Решение учредителя о распределении прибыли образец

Собрание учредителей ООО Оптпродукт состоялось 3 ноября 2009 г. На нем было решено всю прибыль, которая осталась после уплаты налогов, направить на выплату дивидендов. Сумма чистой прибыли компании составила 120 000 руб. (150 000 — 30 000).

По результатам деятельности предприятия за июнь-июль 2008 года, ЧУП «БудСлав» получена чистая прибыль в размере 4,248,491 (Четыре миллиона двести сорок восемь тысяч четыреста девяносто один) белорусский рубль.

Порядок выплаты дивидендов в ООО в 2019 году

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

  1. Под отчет, когда что-либо приобретается за наличный расчет для организации.
  2. Займ, который обязательно возвращается фирме.
  3. Дивиденды, являющиеся доходом от деятельности предприятия и которые можно тратить по своему усмотрению.

Решение учредителя о нераспределении прибыли рк образец

Таким образом, обойти необходимость рассмотрения данного вопроса общим собранием нельзя. Образец протокола, которым оформляется решение, можно скачать здесь: Образец протокола о распределении прибыли. Протокол, содержащий решение о распределении прибыли: образец Решение собственников о распределении прибыли в ООО оформляется протоколом.

  • неполная оплата уставного капитала общества;
  • невыплата (неполная выплата) действительной стоимости доли или части доли участнику общества, который вышел из ООО;
  • наличие признаков банкротства у общества или высокая вероятность появления таких признаков после выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов общества, меньшая, чем сумма уставного капитала и резервного фонда (или реальная угроза того, что стоимость чистых активов станет меньше указанной суммы после принятия решения о выплате дивидендов).

Решение единственного участника ООО о распределении прибыли на дивиденды

  • неполная оплата уставного капитала общества;
  • невыплата (неполная выплата) действительной стоимости доли или части доли участнику общества, который вышел из ООО;
  • наличие признаков банкротства у общества или высокая вероятность появления таких признаков после выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов общества, меньшая, чем сумма уставного капитала и резервного фонда (или реальная угроза того, что стоимость чистых активов станет меньше указанной суммы после принятия решения о выплате дивидендов).

Решение о распределении прибыли ООО может быть принято, только если финансовое состояние общества стабильно. Поэтому законодательно установлены ограничения, при которых участники не вправе распределять чистую прибыль на дивиденды. Это (п. 1 ст. 29 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ):

Протокол о выплате дивидендов ООО

Особенность части предложения в том, что после каждого перечисления с каким-либо предложением проставляется количество участников, которые высказались «за», «против» и воздержались при голосовании. Окончательное решение собрания (которое фиксируется в постановлении) может приниматься только при единодушном принятии предложений.

  • Шапка протокола о выплате дивидендов ООО.
  • Общие сведения о проводимом мероприятии.
  • Участники общего собрания.
  • Повестка дня.
  • Кто заслушал эту повестку.
  • Предложение, сформулированное одним из участников (списком).
  • Постановление, вынесенное общим собранием.
  • Подписи участников.
  • Информация о том, кто осуществлял подсчет голосов.

Решение учредителя о распределении чистой прибыли образец

Чистая прибыль ООО определяется по документам бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода. Решение о распределении чистой прибыли принимают посредством голосования. Если на собрании участники не пришли к общему согласию, заседание переносится на другой период.

Выплаты дивидендов (распределенной чистой прибыли) выполняют не позже 60 дней с момента принятия решения.

Образец решение учредителей о распределении прибыли

Типовая форма документа, которым оформляется подобное решение, отсутствует. Как правило, практикуется составление протокола свободной формы, но с заполнением обязательных реквизитов, которыми являются номер, дата и место проведения собрания, перечень вопросов повестки дня.

Основным документом, определяющим юридический статус организации, ее структуру и расположение, а также многие другие аспекты функционирования, является устав предприятия. Целью создания общества является получение прибыли, поэтому важно урегулировать вопрос как распределить прибыль ООО между учредителями.

Решение единственного участника об утверждении годовых отчетов и распределении чистой прибыли

Решение единственного участника о распределении прибыли оформляется одним документом и подписывается единоличным владельцем предприятия. Аналогичным образом осуществляется и процедура утверждения годовых отчетов – основатель общества самостоятельно знакомится с бухгалтерской документацией, оценкой стоимости активов и заключениями ревизора и аудитора.

Если у общества один основатель, то в стандартной процедуре раздела дохода нет необходимости. Учредителю не нужно проводить собрание, подсчитывать голоса и составлять протокол. Решение учредителя о распределении прибыли оформляется в простой письменной форме и содержит такие реквизиты:

Образец протокола собрание учредителе в ооо о не распределять чистой прибыли ташкент

  • пополнение основных фондов;
  • формирование резервных фондов;
  • увеличение уставного капитала;
  • выплаты премий сотрудникам;
  • погашение убытков прошлых периодов;
  • оплата других расходов с целью дальнейшего развития бизнеса;
  • выплата чистой прибыли участникам.

Выплата может быть произведена участнику через кассу предприятия или перечислена на банковский счет. Срок такой выплаты, устанавливаемый п. 3 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон об ООО), составляет 60 дней после принятия решения.

Образец протокола собрания учредителей о: Образец решения учредителей о распределении прибыли

Чтобы не быть голословными перед Галиной Андреевой из ГНИВЦ , вышлите , пожалуйста , текст отказа с приложением формы ( у них-то точно программа есть 2em;»>, которая эти файлы открывает), и письмо , где Вы указываете , что заявление было распечатано и отдано именно в таком виде. Часть прибыли Общества , предназначенная для распределения между его Участниками , распределяется пропорционально их долям в Уставном капитале Общества. По решению общего собрания участников всем участникам или определенному участнику Общества могут быть предоставлены иные дополнительные права. Общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество , состоящее из одного лица. Российская Федерация , 2em;»> субъекты РФ и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам Общества , равно как и Общество не несет ответственности по обязательствам РФ , субъектов РФ и муниципальных образований. Следует предусмотреть такой случай в уставе и расписать , в каких случаях постороннее общество может приобрести долю в данном обществе и на каких условиях это может произойти.

Общество может объединить часть своего имущества с имуществом иных юридических лиц для совместного производства товаров , выполнения работ и оказания услуг 2em;»>, 2em;»> а также в иных целях , не запрещенных законом. Можно ли все эти манипуляции провести в один этап? Если да , то как лучше это сделать? 2.

Решение учредителя о покрытии убытка образец

По статье Непокрытый убыток — всего (стр.070 формы 3) показывается сумма полученного организацией убытка, образованного по счетам 99 Прибыли и убытки и 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (или по счету 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) после закрытия статей бухгалтерского баланса (форма 1 ) (п.129 Инструкции № 19).

Аналогичные нормы содержатся в ст.14. 34. 36 и 45 Закона РБ от 09.12.1992 № 2020-ХII О хозяйственных обществах (с изменениями и дополнениями) (далее — Закон № 2020-XII). Хозяйственное общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание участников хозяйственного общества, на котором утверждаются годовые отчеты, бухгалтерские балансы, счета прибыли и убытков и распределение прибыли и убытков этого общества. Утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счетов прибыли и убытков и распределение прибыли и убытков хозяйственного общества осуществляются при наличии и с учетом заключения ревизионной комиссии (ревизора), а в установленных Законом случаях — аудиторского заключения.

Читать еще:  ПРАВО АПЕЛЛЯЦИОННОГО ОБЖАЛОВАНИЯ

Образец решения на выплату дивидендов единственному учредителю

В уставе общества назначается время оплаты за год по дивидендным обязанностям перед акционерами. В ситуации отсутствия информации о времени в уставе организации, ограничения по срокам их выплаты не могут быть больше 60 дней, начиная с момента оглашения такого решения.

  • общество объявлено банкротом;
  • стоимость свободных активов общества намного меньше, чем уставной капитал предприятия и превышает ликвидную стоимость привилегированных ценных банкнот по уставу над стоимостью их номинального значения либо она будет меньше данной суммы в связи с выплатой дивидендов.

Образец решения о выплате дивидендов за прошлые периоды

Однако арбитражные суды занимают другую позицию (постановление президиума ВАС РФ от 29.05.2012 № 16335/11), согласно которой НК РФ не ограничивает налогоплательщика в такой возможности (подп. 5 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 270 НК РФ). Дивиденды учредителю-нерезиденту надо облагать следующим налогом:

Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте. Скачать образец приказа о выплате дивидендов Итоги Закон позволяет направлять полученную ООО прибыль на выплату дивидендов. Решение о выплате принимает единственный учредитель или участники общества на общем собрании при соблюдении законодательно установленных ограничений (при полной оплате уставного капитала, отсутствии признаков банкротства и др.).

Ответ недели: выплата дивидендов из прибыли прошлых лет

Возможна выплата дивидендов ООО из прибыли прошлых лет, в 2020 году, а прибыль 2016 год?

Сообщаю Вам следующее:

Выплата дивидендов в ООО из прибыли прошлых лет (2016 года) в 2020 году возможна.

Срок принятия решения о выплате дивидендов (распределении прибыли) в ООО не установлен Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон ООО № 14 –ФЗ от 08.02.1998).

В соответствии с п. 1 ст. 28, п. 1 ст. 29 Закона ООО № 14 –ФЗ от 08.02.1998 принять решение участники могут по окончании квартала, полугодия или года при выполнении следующих условий (п. 1 ст. 28, п. 1 ст. 29 Закона об ООО):

— полностью оплачен уставный капитал;

— отсутствуют обязательства по выплате действительной стоимости доли;

— нет признаков несостоятельности (банкротства) и они не появятся в результате принятия решения;

— размер чистых активов больше размера уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) и не станет меньше в результате принятия решения (п. 1 ст. 30 Закона об ООО).

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Готовое решение КонсультантПлюс, 26.11.2020

Могут ли участники ООО принимать решение о выплате дивидендов из прибыли прошлых лет

Участники на общем собрании могут принять решение о выплате дивидендов из прибыли прошлых лет (о распределении прошлой прибыли), поскольку согласно п. 1 ст. 28 Закона об ООО для принятия такого решения необходим только факт наличия чистой прибыли. При этом неважно, когда она образовалась.

Принять решение участники могут по окончании квартала, полугодия или года при выполнении следующих условий (п. 1 ст. 28, п. 1 ст. 29 Закона об ООО):

  • полностью оплачен уставный капитал;
  • отсутствуют обязательства по выплате действительной стоимости доли;
  • нет признаков несостоятельности (банкротства) и они не появятся в результате принятия решения;
См. также: Как оценить наличие признаков несостоятельности при распределении чистой прибыли
  • размер чистых активов больше размера уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) и не станет меньше в результате принятия решения (п. 1 ст. 30 Закона об ООО).

Кроме того, законами могут быть предусмотрены и иные случаи, когда нельзя принимать решение о распределении чистой прибыли. Например, такое ограничение установлено для кредитных организаций в ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ.

Порядок распределения прибыли на дивиденды участникам за счет прибыли прошлых лет осуществляется так же, как и в случае принятия такого решения по итогам текущего квартала, полугодия или года.

См. также: Как распределяется чистая прибыль в ООО

Можно ли выплатить дивиденды из прибыли прошлых лет

Да, можно. Для выплаты нужен протокол общего собрания участников ООО или решение единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО, Письмо ФНС от 05.10.2011 N ЕД-4-3/16389@).

Выплату дивидендов учитывайте как обычно.

  1. Когда участники (учредители) вправе принять решение о распределении чистой прибыли ООО

Участники вправе принимать решение о распределении чистой прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год при выполнении следующих условий (п. 1 ст. 28, п. 1 ст. 29 Закона об ООО):

  • полностью оплачен уставный капитал;
  • отсутствуют обязательства по выплате действительной стоимости доли;
  • нет признаков несостоятельности (банкротства), и они не появятся в результате принятия решения;
  • размер чистых активов больше размера уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) и не станет меньше в результате принятия решения (п. 1 ст. 30 Закона об ООО).

Также законами могут быть предусмотрены и иные случаи, когда нельзя принимать решение о распределении чистой прибыли. Например, такое ограничение установлено для кредитных организаций в ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ.

Срок принятия решения о выплате дивидендов (распределении прибыли) в ООО не установлен Законом об ООО в отличие от Закона об АО, согласно которому решение о выплате дивидендов может быть принято в течение трех месяцев после окончания периода, по результатам которого принимается решение (п. 1 ст. 42 Закона об АО).

Рекомендуем ООО при принятии решения о выплате дивидендов руководствоваться указанным трехмесячным сроком, так как после его истечения правильней уже принимать решение о выплате дивидендов за следующий период. А также это позволит в том числе более точно установить наличие или отсутствие ограничений на принятие решения о распределении прибыли (выплате дивидендов) на момент его принятия участниками ООО, что, в свою очередь, снимет риски оспаривания данного решения.

Ответ подготовил эксперт

Регионального информационного центра

сети КонсультантПлюс ООО «ТелекомПлюс»

Коченгина Анжелика Владимировна

Решение о выплате дивидендов ООО — образец и приказ

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

  • УК полностью оплачен;
  • выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
  • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
  • признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

Анализ отчетности касается и ООО на УСН. О составлении отчетности при УСН читайте в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность»

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

  • номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
  • перечень участников, распределение долей между ними;
  • повестка дня;
  • результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

  • за какой период их намерены платить;
  • общую сумму, выделенную для этого;
  • форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?»

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

Приказ о выплате дивидендов

Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными. Для них нужен приказ руководителя. В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте.

О распределении прибыли и выплате дивидендов

После сдачи годовой бухгалтерской отчетности можно определиться по вопросу о распределении полученной прибыли к законному присвоению в порядке выплаты дивидендов.

Если мы являемся учредителями организации-микропредприятия и, как следствие, участвуем своими денежными вкладами в уставном капитале организации, то настало время обратиться к вопросу о законном присвоении прибыли, полученной организацией за истекший год, себе в карман.

Именное новогоднее креативное видеопоздравление от Деда Мороза и Снегурочки. Для детей и взрослых. Для всего коллектива. Или просто для любимого человека: клац-клац

  • Распределять полученную прибыль к законному присвоению могут только учредители коммерческих организаций.

Читать еще:  Статья 237

Поскольку практически все организации, относящиеся к категории микропредприятий, являются ООО, то прибыль, полученная ООО, распределяется между участниками ООО пропорционально их вкладам в уставный капитал этого ООО.

Первым условием для решения вопроса о распределении прибыли организации-микропредприятия является наличие сданной годовой бухгалтерской отчетности организации, срок сдачи которой за истекший 2016 год установлен 31 марта.

Это связано с тем, что по закону финансовый результат деятельности коммерческой организации (прибыль или убыток) за отчетный период (год) определяется по правилам бухгалтерского учета и только по ним. Никакой отсебятины, каких-то своих учетных записей, при этом не допускается. Не допускается также определение финансового результата на основе налоговой отчетности, например при упрощенной системе налогообложения — на основе Книги учета доходов и расходов. Не допускается!

Таким образом, если мы являемся учредителем (соучредителем) коммерческой организации, в нашем случае — участниками ООО, то в первую очередь мы обращаемся к руководителю ООО с запросом о показателях последней годовой бухгалтерской отчетности. По закону, руководитель ООО должен предоставить участникам надлежаще заверенные копии сданной бухгалтерской отчетности.

Руководитель ООО должен предоставить участникам сданную годовую бухгалтерскую отчетность в составе Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах. Для организаций-микропредприятий допускается представление баланса и отчета по упрощенной форме.

Нас, как участников ООО, интересуют значения показателей финансового результата в Отчете о финансовых результатах за истекший год, а главное — это значение показателя Нераспределенной прибыли (убытка) в Бухгалтерском балансе на 31.12.2016 года.

    Поэтому мы смотрим:
  • в Отчете о финансовых результатах — значение показателя по строке 2400 (если сумма там указана без скобок — значит получена прибыль, если сумма заключена в скобки — получен убыток).
  • в Бухгалтерском балансе — значение показателя по строке 1370 в столбце «На 31.12.2016».

Если значение показателя по строке 1370 указано без скобок — это означает, что у ООО есть, что распределить к присвоению; если значение этого показателя указано в скобках — то ООО распределять нечего, более того — возможно, что потребуется внесение дополнительных вкладов участников ООО в уставный капитал для покрытия убытков.

    Но даже если значение показателя по строке 1370 положительное, этого недостаточно для принятия решения о распределении прибыли к частному присвоению. Должно быть соблюдено одновременно еще три формальных, но важных условия, при которых:
  1. объявленный капитал ООО полностью оплачен его участниками, а в случае если есть выбывший из состава участников — его доля в уставном капитале ему была выдана;
  2. чистые активы превышают сумму уставного капитала и это соотношение сохранится после выплаты дивидендов;
  3. признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выплаты дивидендов.

Если эти условия соблюдены при положительном значении показателя по строке 1370 Бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2016 года, то уже ничего не мешает, чтобы распределить прибыль ООО к законному присвоению его участниками.

Если эти условия не выполняются, то по закону ничего распределять в пользу участников ООО нельзя!

Дальнейшие наши действия, как учредителей, зависят от того, являемся ли мы единственными участниками ООО или одними из нескольких участников.

Единственным участником ООО может быть как физическое лицо, так и юридическое лицо при условии, что учредителями последнего являются — в свою очередь — два и более физических и/или юридических лица.

Рассмотрим для простоты и наглядности, что единственным участником ООО являемся мы как физическое лицо.

Мы можем принять и оформить решение о распределении прибыли ООО в свою пользу.

Для этого мы должны определиться какую именно сумму мы распределяем в свою пользу. Речь идет о том, что мы можем распределить в свою пользу всю сумму, числящуюся на балансе по строке 1370 (но не больше!), либо изъять только часть из этой суммы, т.е. не всю сумму присваивать.

После этого можно оформить и подписать соответствующее Решение единственного участника ООО о распределении прибыли.

    В своем Решении мы указываем:
  1. конкретную сумму из Нераспределенной прибыли, направляемую на выплату дивидендов;
  2. дату крайнего срока для выплаты дивидендов в пределах текущего года;
  3. способ выплаты (осуществления платежа) дивидендов.

Если получение выручки в ООО стабильно, то дату крайнего срока для выплаты дивидендов можно можно ограничить ближайшими двумя-тремя месяцами, не больше.

Если же получение выручки в ООО не стабильно, от случая к случаю, то дату крайнего срока для выплаты дивидендов желательно отодвинуть до конца текущего года.

Оптимальным способом выплаты дивидендов является перевод денежных средств на нашу личную банковскую карту.

А вот такой способ как выплата дивидендов наличными из кассы организации лучше не указывать в нашем Решении, потому что такие выплаты не предусмотрены в Указании Центрального банка России от 07.10.2013 № 3073-У, которым регулируются расходы наличных средств организаций.

Решение единственного участника ООО о распределении прибыли подлежит исполнению руководителем ООО.

Если руководителем ООО одновременно являемся мы сами, будучи единственными участниками, то проконтролировать свое решение нам будет не сложно — были бы деньги на банковском счете организации. Если руководителем нашего ООО является нанятое нами лицо, то следим, чтобы дивиденды нам были выплачены строго в срок.

Но в любом случае мы не забываем, что выплата дивидендов в нашу пользу как физлиц облагается НДФЛ по ставке 13% (раньше была 9%) и ООО, при переводе дивидендов на нашу банковскую карту, выступит в роли налогового агента по НДФЛ и удержит с нас сумму этого налога. Т.е. сумму дивидендов, назначенных нами к выплате себе, мы должны получить за минусом 13%.

Заодно отметим, что выплата дивидендов участникам ООО, являющихся физлицами, является все-таки менее обременительным для микропредприятия, чем выплата заработной платы, которая помимого удержания и уплаты НДФЛ, предусматривает еще начисление и уплату страховых взносов, равных трети размера самой зарплаты.

Если мы являемся не единственными участниками ООО, а одними из участников ООО, наряду с другими физическими и/или юридическими лицами, то мы можем выступить с инициативой созыва Общего собрания участников ООО с включением в повестку дня вопроса о распределении прибыли по итогам года.

В отличии от единственного участника ООО, обладающего априори стопроцентной долей в уставном капитале и которому, как следствие этого обстоятельства, выплачивается вся сумма, назначенная им к распределению, сумма распределенной прибыли при множестве участников ООО выплачивается пропорционально их долям в уставном капитале.

В остальном же сохраняется аналогичный порядок: определение конкретной суммы из общей суммы Нераспределенной прибыли по строке 1379 Бухгалтерского баланса на 31.12.2016 года, подлежащей распределению к законному присвоению, но только уже пропорциально долям участников в уставном капитале ООО, установление крайнего срока и способа выплаты дивидендов.

Оформляется такое решение Протоколом Общего собрания участников ООО.

Решение о распределении прибыли ООО образец

Нормативное право распределения ЧП (чистая прибыль) по итогам квартала, полугодия или года дается организациям Законом № 14-ФЗ от 08.02.98 г., а именно п. 1 стат. 28. При этом соответствующее решение принимается на общем собрании ООО, а прибыль распределяется в пропорции к долям каждого из участников общества с той оговоркой, что учредительными документами предприятия может устанавливаться иной механизм распределения дивидендов.

Запрещается принимать решение с целью распределения полученной прибыли (п.1 стат. 29 Закона № 14-ФЗ):

  • Ранее оплаты полного размера УК (уставный капитал).
  • До выдачи действительной стоимости доли или ее части выбывшему участнику ООО.
  • При наличии признаков неплатежеспособности или вероятного появления таковых в случае положительного принятия решения.
  • В случае низкой стоимости ЧА (чистых активов), то есть при сохранении соотношения ЧА Когда правомерно принятие решения (стат. 34, 35 Закона № 14-ФЗ):
  • По итогам завершения очередного года – точный срок утверждается в Уставе ООО, но в пределах с 1 марта и по 30 апреля с даты окончания года.
  • Вне очереди в любой момент – при соответствии интересам ООО и его участников.

Решение о распределении дивидендов – образец

Принятие или отклонение решения по распределению полученной обществом прибыли входит в компетенцию общего собрания ООО (подп. 7 п. 2 стат. 33 Закона № 14-ФЗ). Или же это может быть решение единственного учредителя о выплате дивидендов. При этом вопрос выплат участникам выносится на рассмотрение в составе общей повестки дня или как единственная актуальная тема. Что за данные отражаются в документе?

Решение о выплатах дивидендов – обязательные реквизиты:

  1. Наименование предприятия.
  2. Дата проведения и № документа.
  3. Повестка собрания.
  4. Перечень участников и размер соотношения их долей.
  5. Форма и объем выплат.
  6. Личные подписи всех участников.
  7. Прочие данные по необходимости.

Для того, чтобы решение было принято, учредителям фирмы необходимо уточнить ряд вопросов. Прежде всего следует определиться, какая сумма ЧП и за какой период подлежит распределению. Далее требуется установить, в каком виде планируется выдавать доход – в денежной форме или натуральной. И наконец утвердить сроки выдачи дивидендов с учетом законодательного ограничения в 60 дн. с момента принятия решения (п. 3 стат. 28 Закона № 14-ФЗ).

Обратите внимание! Если общество не исполнило своих обязанностей перед участником и не выплатило ему причитающиеся дивиденды, обратиться в организацию за получением доходов можно в течение 3 лет (п. 4 стат. 28).

Посмотреть еще:

Решение собрания собственников (учредителей общества) о назначении директораРуководитель организации (директор, генеральный директор) может быть назначен…

Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

Как сменить учредителей ОООИзменить состав участников общества можно двумя способами: Продать свою долю третьему лицу…

Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector