0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение при получении наследства на недвижимость

Платят ли налог с наследства близкие родственники

Получение наследства связано с противоречивыми чувствами. С одной стороны скорбь по ушедшему родственнику, с другой приятное приобретение в виде имущества, денежных средств и иной наследственной массы. В связи с этим возникают вопросы – какие расходы предстоят и нужно ли платить налог с наследства близким родственникам. Какие обязательные платежи и услуги нужно будет оплатить для оформления наследства рассмотрим в данной статье.

Облагается ли налогом полученное наследство

Статьей 217 НК РФ определены виды доходов физических лиц не подлежащих налогообложению. Освобождаются от налогообложения доходы, в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования.

При получении вознаграждения авторов интеллектуального или творческого труда, патентообладателей – законом предусмотрены подача налоговой декларации и уплата налога в размере 13 % от суммы. При расчете суммы налога не важно получено наследство по завещанию или без завещания. Учитываются степень родства, стоимость наследственного имущества, льготы и дееспособность наследника.

Налог при продаже наследственного имущества

В случае продажи имущества полученного по наследству и находящегося в собственности менее трех лет придется оплатить налог. Он составит 13% от суммы полученной с продажи имущества для резидентов РФ и 33 % для нерезидентов РФ.

При определении величины налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета, предусмотренного п.2 ст.220 НК РФ:

  1. при продаже недвижимого имущества в размере один миллион рублей.
  • Пример: Гражданин Паслер В. через год после получения в наследство квартиры, решил ее продать за 1 750 000 рублей. Так как квартира в собственности менее 3-х лет и стоимость по договору более 1 000 000 рублей необходимо заплатить налог 13% НДФЛ. Гражданин Паслер В. может уменьшить налоговую базу на 1 000 000 рублей и расчет налога будет следующим: (1 750 000 – 1 000 000) * 13% = 97 500 рублей.
  1. при продаже иного имущества находившегося в собственности менее 3-х лет налоговый вычет составляет 250 000 рублей.
  • Пример: Беляк Серафима получила от отца в наследство автомобиль Lada Granta стоимостью 470 000 рублей и вскоре продала его. Сумма налога составит: (470 000 – 250 000) * 13% = 28 600 рублей.
  1. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на величину расходов
  • Пример: Квартира полученная в наследство продается за 1 600 000 рублей, а наследодатель покупал ее за 1 900 000 рублей. В этом случае платить НДФЛ не нужно.

Если стоимость проданного имущества менее одного миллиона рублей, или оно унаследовано от члена семьи или близкого родственника и находится в собственности более трех лет граждане освобождаются от уплаты налога на основании пп.1 п.3 ст. 217.1 НК РФ.

Важно: Срок владения исчисляется с момента открытия наследства.

Льготы и вычеты не предусмотрены при продаже акций и ценных бумаг.

Размеры госпошлины за совершение нотариальных действий

За совершение нотариальных действий уплачивается госпошлина. Размер госпошлины зависит от степени родства и стоимости имущества по договору оценки (п.22 ст. 333.24 НК РФ) . Оценку имущества следует заказывать в организации имеющей лицензию на осуществление данного вида деятельности.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

  • 0,3 % стоимости имущества – близким родственникам (детям, родителям, супругу, полнородным братьям и сестрам) но не больше 100 тыс.рублей;
  • 0,6 % стоимости наследства – другим наследникам, но не более 1 миллиона рублей.

Для расчета госпошлины правопреемникам нужно заказать оценку наследуемого имущества.

Пример: Если наследником квартиры стоимостью 3 миллиона рублей является ребенок умершего, ему нужно будет уплатить госпошлину в размере: 3 000 000 * 0,3% = 9 000 рублей

Если наследниками являются ребенок и племянница покойного, то расчет госпошлины следующий:

ребенок должен будет уплатить: (3 000 000 : 2) * 0,3% = 4 500 рублей

племянница: (3 000 000 : 2) * 0,6% = 9 000 рублей.

Статьей 333.38 НК РФ предусмотрены льготы при обращении за совершением нотариальных действий. От уплаты госпошлины освобождаются следующие категории граждан:

  • граждане имеющие звание героя;
  • награжденные Орденом Славы;
  • ветераны и участники ВОВ и боевых действий;
  • служащие по контракту и военнообязанные;
  • несовершеннолетние и недееспособные преемники;
  • лица, проживавшие с умершим в одной квартире.

Важно: Инвалиды I и II группы имеют право на 50 процентов по всем видам нотариальных действий.

Оплата за правовые и технические услуги

  • за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания – 300 рублей;
  • за принятие мер по охране наследства – 600 рублей;
  • за удостоверение доверенности для принятия наследства – 200 рублей.

Размер платы за оказание нотариусами услуг правового и технического характера для каждого субъекта Российской Федерации можно узнать на сайте ФНП

Госпошлина за регистрацию права собственности наследуемого имущества

Размер госпошлины за регистрацию права собственности наследуемого имущества зависит от вида имущества:

  1. гос.регистрация права на объекты недвижимости – 2 000 рублей;
  2. гос.регистрация транспортного средства:
  • выдача рег.знаков – 2 000 рублей;
  • выдача ПТС – 800 рублей;
  • выдача свидетельства о регистрации автомобиля – 500 рублей.

Независимое экспертное заключение

При вступлении в наследство правопреемники оплачивают государственную пошлину и услуги нотариуса правового и технического характера.

При продаже наследственного имущества находящегося в собственности менее трех лет нужно заплатить 13% НДФЛ. При расчете данного налога можно применить налоговый вычет.

Доход полученный от продажи акций также облагается налогом.

Не подлежит налогообложению доход от продажи унаследованного имущества, находящегося в собственности более 3-х лет и стоимостью менее одного миллиона рублей.

При получении свидетельства о праве на наследство необходимо зарегистрировать право собственности на полученное имущество в Росреестре через МФЦ или на портале Госуслуги. За регистрацию права собственности нужно будет оплатить госпошлину.

Перед оформлением наследства следует уточнить о наличии кредитных и долговых обязательств умершего.

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, заручитесь поддержкой наших специалистов. Если у вас есть вопросы или вы не знаете как поступить в той или иной ситуации, заполняйте прямо сейчас заявку на сайте и получите консультацию юриста совершенно бесплатно. Вы можете написать консультанту на сайте или оставить заявку на обратный звонок. Юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Статьи

У нас часто спрашивают — нужно ли платить налог при получении наследства? А если продать унаследованное имущество? В каком случае можно избежать оплаты налога? Сегодня мы ответим на наиболее популярные вопросы, связанные с наследством.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Нужно ли платить налог при получении наследства?

Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя. Это может быть вознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства, а также за патенты на изобретения. В этом случае наследник должен заплатить налог на наследство по ставке 13%.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.

Пример:

Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему не нужно уведомлять налоговый орган о полученном наследстве.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Пример:

Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.

Пример:

В 2020 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублей вознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когда наследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию. До 15 июля 2021 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% = 65 000 рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Нужно ли платить налог при продаже наследства?

Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследством менее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правило распространяется на любое имущество, будь то квартира, машина, гараж или дача.

Пример:

В 2018 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В 2020 году он ее продает. До 30 апреля 2021 года Игорь обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до 15 июля 2021 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь владел квартирой менее 3 лет.

Пример:

В феврале 2017 года Антон получает в наследство от дяди автомобиль. В апреле 2020 года он его продает. Так как срок владения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден от уплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

С какого момента считается срок владения наследством?

Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.

Пример:

Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года Вадим оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Вадиму не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.

Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность. Основание: письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Пример:

В 2016 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на мужа. После смерти мужа в 2018 году жена вступила в наследство. В 2020 году она продала квартиру. Нужно ли при этом платить налог с продажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостью начался с 2016 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на долю. Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право. Основание: письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.

Пример:

В 2016 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2018 году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2016 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.

Читать еще:  Извещение наследников об открывшемся наследстве

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства

Законодательство допускает два варианта вступления в наследство: по завещанию и по закону. И в каждом из случаев преемник несет определенные издержки при переоформлении имущества наследодателя. Основной статьей расходов является оплата госпошлины. Но облагается ли наследство НДФЛ? Ответ на этот вопрос будет дан ниже.

Облагается ли налогом полученное по наследству имущество

До 2005 года наследуемое имущество облагалось налогом. Однако правка, внесенная в 18 пункт статьи 217 НК РФ, отменила необходимость оплаты НДФЛ при наследовании следующих видов собственности:

  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • земельные участки;
  • банковские депозиты.

Таким образом, если гражданин получил наследство в имущественной или денежной форме, он освобождается от уплаты подоходного налога. Вместе с тем, некоторые виды наследуемого имущества по прежнему подлежат обязательному налогообложению. К ним относятся:

  • вознаграждения, выдаваемые авторам литературных или научных трудов (авторские отчисления);
  • патенты на изобретения;
  • гонорары за написание произведений искусства.

Вышеперечисленные виды наследства облагаются НДФЛ в размере 13% от стоимости актива.

Размер налога на наследство

Несмотря на то, что НДФЛ за наследство не взимается, наследнику придется понести определенные издержки при получении имущества покойного родственника. Речь идет о госпошлине, которая является обязательным государственным сбором и выплачивается за совершение юридически значимых действий. Поэтому, говоря о налоге на наследство, люди чаще всего подразумевают именно оплату пошлины.

Налог на наследство без завещания

Оплата госпошлины состоит из двух частей:

  1. Совершение нотариальных действий. Данный платеж вносит преемник при обращении к нотариусу. Пошлина взимается за оформление первичных документов при открытии наследственного дела.
  2. Выдача свидетельства о праве на наследство. Это основной документ, необходимый для получения имущества покойного гражданина.

Окончательный размер госпошлины определяется в индивидуальном порядке. На него влияют следующие факторы:

  • степень родства между преемником и покойным гражданином;
  • стоимость отчуждаемого имущества.

Относительно статьи 333.24 Налогового кодекса РФ, все нотариусы обязаны предоставлять услуги по единой стоимости. Если специалист работает на выезде, то его расценки увеличиваются в полтора раза, что указано в статье 333.25 НК РФ.

Размер государственных пошлин за получение свидетельств подлежит ежегодному пересмотру. При наследовании по закону, процентная ставка взноса определяется следующим образом:

  1. Близкие родственники платят 0,3% от стоимости отчуждаемого имущества. К этой категории относятся дети покойного, его супруга, родители, а также братья и сестры. Максимальный размер взноса составляет 100 тысяч рублей.
  2. Прочие родственники платят вдвое больше, то есть, 0,6% от стоимости имущества. Верхняя планка – 1 миллион рублей.

Налог на наследство по завещанию

При наследовании по завещанию размер госпошлины остается неизменным. Он также высчитывается в зависимости от степени родства и стоимости передаваемого по наследству имущества.

Однако здесь возможны дополнительные расходы, указанные в статье 333.24 Налогового кодекса РФ. К ним относится:

  • заверка завещания – 100 рублей;
  • опись и охрана наследственной массы – 600 рублей;
  • вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 рублей.

Если на наследство претендует несколько граждан, то госпошлина оплачивается ими в зависимости от размеров долей. Реквизиты на оплату можно получить у нотариуса. Платеж возможен следующими способами:

  • наличными в кассе банка;
  • онлайн через портал Госуслуги.

Оплату необходимо произвести в течение полугода с момента открытия наследственного производства. Если сроки оплаты будут пропущены, то восстановить их можно будет только в судебном порядке. Для этого наследнику понадобятся документальные подтверждения причин пропуска.

Расходы при наследовании недвижимости

Наследуя объекты недвижимости, граждане должны быть готовы к дополнительным издержкам, связанным с процессом регистрации. Размеры госпошлины указываются в статье 333.33 Налогового кодекса РФ.

В большинстве случаев при регистрации недвижимости граждане платят фиксированную сумму. Ее размер составляет:

  • 2 тысячи рублей для физлиц;
  • 22 тысячи рублей для юридических лиц.

Также расходы могут зависеть от следующих факторов:

  • регистрация имущественных прав на участок, предназначенный для возведения жилых и хозяйственных построек, стоит 350 рублей;
  • при регистрации недвижимости, являющейся частью паевого инвестиционного фонда, наследнику придется заплатить 22 тысячи;
  • регистрация права на земли сельхозназначения – 100 рублей;
  • госрегистрация ипотеки для физически лиц составит 1000, а для юридических – 4000 рублей;
  • чтобы зарегистрировать права на долю в квартире, заявителю придется заплатить 200 рублей;
  • при необходимости изменить содержание ДДУ по причине смены участника договора, гражданин платит 350 рублей.

Налогообложение для владельцев недвижимости

Став собственником объекта недвижимости, наследник обязан будет регулярно выплачивать местный сбор. Это указано в статье 399 Налогового кодекса РФ. Этот платеж обязателен для собственников любых сооружений или помещений. Налоги не распространяются на общее имущество многоквартирных домов: чердаки, кладовые, вентиляционные шахты, придомовые участки и т. д.

Налоговые ставки определяются органами муниципальных образований на основании статьи 406 НК РФ. Расчет налога осуществляется на основании кадастровой стоимости здания. Льготы полагаются инвалидам 1 и 2 групп, участникам ВОВ, пенсионерам и т. д. Полный список льготников отражен в статье 407 Налогового кодекса РФ.

При получении в наследство земельного участка, гражданин также обязан своевременно уплачивать налог. От оплаты освобождаются лица, пользующиеся наделом безвозмездно и арендаторы.

Кроме того, налогом не облагаются следующие виды участков:

  • изъятые или ограниченные в обороте;
  • относящиеся к общему имущественному фонду многоквартирного дома;
  • находящиеся на балансе лесного хозяйства.

Налог на землю платится раз в год. При определении налоговых ставок используются следующие данные:

  • информация, указанная в госкадастре и правоустанавливающей документации;
  • категория земли;
  • характер использования участка.

Налоги при получении в наследство автомобиля

Смерть собственника авто аннулирует все ранее выданные доверенности на машину. Переход имущественных прав происходит по общим правилам и предполагает обращение в нотариальную контору. Получив свидетельство о праве на наследство, заявитель обращается в ГИБДД, где и происходит окончательная перерегистрация ТС.

Обязательным условием получения машины по наследству является ее оценка. Для этого необходимо обратиться к лицензированному оценщику. Затем, на основании полученных данных, рассчитывается размер госпошлины. Наследникам 1 и 2 очереди придется заплатить 0,3% от стоимости транспортного средства. Все остальные претенденты платят обязательный взнос в размере 0,6%.

Следует понимать, что определение рыночной стоимости авто производится на дату смерти наследодателя.

Также наследнику придется оплатить услуги перерегистрации авто в ГИБДД. Они состоят из следующих платежей:

  • госпошлина за выдачу паспорта транспортного средства – 800 рублей;
  • выдача СТС – 500 рублей;
  • при смене номеров придется заплатить еще 2000 рублей, но эта услуга необязательна, и наследник может оставить старые номерные знаки.

Переоформив машину на свое имя, новоявленный собственник должен будет ежегодно выплачивать транспортный налог. Оплата должна поступать не позднее 1 октября.

Кто освобождается от уплаты налога

Некоторые категории граждан освобождаются от оплаты госпошлины. Льготные группы лиц указаны в статье 333.35 Налогового кодекса РФ. Освобождение от платежа возможно как частично, так и в полном объеме.

Льготы получают следующие категории лиц:

  • участники военных действий;
  • кавалеры ордена Славы;
  • Герои СССР;
  • Герои РФ.

Также на скидку в размере 50% претендуют инвалиды 1 и 2 группы.

Относительно статьи 333.28 Налогового кодекса РФ, от оплаты госпошлины освобождаются лица, наследующие такие виды имущества:

  • недвижимость, если наследником является родственник, проживающий совместно с наследодателем на момент его смерти;
  • пенсии, суммы, возмещенные по договорам страхования;
  • имущество жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, к категории льготников также относятся иждивенцы наследодателя. Речь идет о несовершеннолетних и недееспособных лицах.

Нужно ли платить налог по завещанию на квартиру в 2020 году

Анастасия Клименкова (Юрист)

Автор: Анастасия Клименкова (Юрист) (Все статьи автора)
  • Что такое дополнительный отпуск: кому положен и сколько дней — 23.12.2020
  • Дополнительный отпуск работающим пенсионерам в 2020 году — 16.12.2020
  • Отпуск на свадьбу: сколько дней полагается — 10.12.2020

В настоящее время, чтобы уберечь имущество от посягательства ненужных людей, люди составляют завещание в отношении конкретных людей. В большинстве случаев это касается жилых помещений, которые в виде наследства по закону делятся на равные части, и люди вынуждены из-за других родственников данной очереди продавать квартиры и жить на улице. Разберемся, нужно ли платить налог по завещанию на квартиру, если недвижимый объект переходит по наследству от матери дочери, внучке от бабушки или от завещателя другим лицам, не относящимся к родственникам наследодателя.

Особенности составления завещания на имущество

Согласно положениям статьи 1118 российского Гражданского кодекса, при составлении завещания нужно включать в текст четыре важных компонента:

  • место и дата составления завещательного документа;
  • имена, фамилии, отчества, данные паспорта завещателя и наследников;
  • полный перечень имущества, передаваемого по наследству;
  • подпись завещателя.

Кроме того, завещатель должен заверить составленный документ у нотариуса. Если один из указанных пунктов не соответствует нормам законодательства, завещательный документ признается недействительным.

Чтобы наследнику получить свидетельство о наследстве, на основании которого он может переоформить имущество по завещанию на себя, он должен выполнить три последовательных шага:

  1. Написать заявление на имя нотариуса, ведущего наследственное дело. К нему необходимо приложить перечень бумаг (копию паспорта, документ о смерти завещателя, свидетельство о праве собственности на наследуемое имущество).
  2. Оплатить государственную пошлину, сумма которой будет рассчитываться, исходя из стоимости квартиры, и передать квитанцию сотруднику нотариальной конторы.
  3. Получить указанное свидетельство после проверки всех документов нотариусом.

Все этапы оформления наследства должны быть выполнены в обязательном порядке. В противном случае переписать на себя квартиру у наследника не получится.

Размер государственной пошлины за получение наследственной массы

Размер обязательного платежа в федеральный бюджет зависит от степени родства между гражданами. Согласно нормам первого подпункта 22 пункта статьи 333.24 российского Налогового кодекса, сумма государственной пошлины, уплачиваемой за получение имущества по наследству, составляет 0,3 процента от цены объекта недвижимости для близких родственников (супруги, родителей, братьев/сестер, детей). Максимальная цена платежа достигает ста тысяч.

Если речь идет о более дальних родственниках, государственная пошлина составляет 0,6 процента от цены квартиры. Максимальная цена может достигать миллиона рублей.

Таким образом, за получение недвижимого имущества по завещанию налог не платится. Оплачивается только государственная пошлина за выдачу соответствующего свидетельства.

Если по завещанию наследников в отношении одной квартиры несколько, то каждый из них оплачивает госпошлину в соотношении 0,3 (или 0,6) процентов от своей доли в наследуемом имуществе.

Полезно знать:

Если заявитель обратился в несколько агентств, занимающихся оценкой недвижимого имущества, и получил различные заключения, нотариус будет рассчитывать сумму государственной пошлины на основании наименьшей из представленных сумм. Это закреплено положениями пятого подпункта 1 пункта статьи 333.25 НК РФ.

В каких случаях оплачивается налог за квартиру, полученную по завещанию?

Если гражданин продает какое-либо имущество, за получение прибыли с него он обязан уплатить налог. Главным показателем, от которого зависит размер обязательного платежа в казну государства, является срок владения объектом.

Если наследник получил по завещанию квартиру, то для безналоговой продажи имущества он должен владеть ей не менее пяти лет. До конца 2015 года тот срок составлял три года.

Читать еще:  Статья 1114

Если недвижимый объект был продан раньше указанного периода времени, он должен уплатить тринадцать процентов от цены квартиры по договору купли-продажи. Компенсировать эту сумму можно путем подачи в дальнейшем документов на оформление налогового вычета, максимальная сумма которого составляет один миллион.

По нормам российского законодательства за получение имущества по завещанию платить налог не нужно. Необходимо только оплатить государственную пошлину, размер которой устанавливается в зависимости от степени родства гражданина с завещателем. Если наследников несколько эту сумму платит каждый из них в размере той доли, которая ему причитается по завещательному документу.

Как правильно рассчитывается налог или госпошлина на наследство в 2019 году, и от чего зависят расчеты?

В процессе вступления в наследство каждому наследнику предстоит понести определенные расходы, ключевым расходом из которых будет оплата стоимости нотариальных услуг.

  • Налог или госпошлина на наследство
  • Расходы при вступлении в наследственные права
  • Госпошлина на наследство
  • Госпошлина при вступлении в наследство
  • Госпошлина на наследство в виде квартиры
  • Госпошлина при оформлении наследства в суде
  • Освобождение от уплаты пошлины

Налог или госпошлина на наследство

В настоящий момент налог на наследство в России не действует. Он был отменен в 2005 году, а соответствующие поправки в Налоговый кодекс начали действовать с 2006 года. Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в результате наследования, налогообложению не подлежат. Но это не означает, что в права наследования получится вступить безвозмездно. По сути, налог на наследство заменили на госпошлину в пользу нотариуса.

Налоговый кодекс содержит некоторые исключения, указывающие на то, что налог на наследство подлежит уплате при наследовании прав и влекущих вознаграждений на следующее:

  1. Литературные и научные труды.
  2. Предметы искусства и научные открытия.
  3. Изобретения и промышленные образцы.

Налоговая ставка установлена в размере 13% от полученной по наследству суммы.

Госпошлина в пользу нотариуса за свидетельство состоит из двух основных составляющих:

  1. Госпошлина в фиксированном размере, которая на всей территории страны определяется по единым правилам, прописанным в ст. 333.24 Налогового кодекса РФ.
  2. Оплата услуг технически-правового характера, которая может варьироваться между регионами. Ориентир или предельное значение платы можно найти в рекомендациях региональной нотариальной палаты.

Таким образом, каждый наследник платит определенную сумму за процедуру вступления в наследство.

На величину госпошлины за вступление в наследство влияют:

  1. Вид наследуемого имущества (квартира, автомобиль и пр.).
  2. Регион вступления в наследство.
  3. Тарифы нотариальной конторы.
  4. Степень родства с наследодателем.
  5. Принадлежность к определенной категории льготников.

При этом порядок вступления в наследство (по нормам закона или завещанию) при определении размера госпошлины значения не имеет.

Расходы при вступлении в наследственные права

Перечень расходов при вступлении в наследственные права будет в каждом случае варьироваться. Они могут включать в себя:

  • затраты на оплату нотариальных услуг;
  • затраты на оформление необходимых документов;
  • затраты на судебные издержки (при необходимости обращения в суд для получения права на наследство);
  • затраты на юридическое сопровождение (при наличии спорных вопросов при наследстве);
  • затраты на оценочные работы;
  • затраты на переоформление права собственности на недвижимость в Росреестре.

Если речь идет о квартире, то необязательно обращаться в специализированную оценочную компанию, так как госпошлину можно рассчитать по готовой кадастровой или инвентаризационной оценке. Также по понятным причинам оценка не нужна при наследовании денежных сбережений.

Но при вступлении в наследство в отношении долей в бизнесе, произведений искусства, оружия и пр. требуется обращение к оценщикам.

Они должны составить официальный отчет об оценке рыночной стоимости имущества. Его стоимость составит 5000 р.

После того как свидетельство на наследство получено, наследникам необходимо переоформить имущество в свою пользу. Например, если ими наследовалась квартира, то им нужно обратиться в Росреестр для внесения изменений в ЕГРН и получения выписки из реестра, подтверждающей законность их статуса собственника. За эту процедуру каждому наследнику предстоит заплатить госпошлину в размере 200 р.

Госпошлина на наследство

Для того чтобы вступить в наследство, первым этапом является подача заявления о его принятии в пользу нотариуса. Госпошлина за его рассмотрение установлена в размере 100 р. Помимо этого, нотариусы взимают плату за технически-правовую работу около 1000 р.

Размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство рассчитывается следующим образом:

  1. Для первоочередных наследников (родители, супруги, дети) и наследников второй очереди (бабушек и дедушек, братьев и сестер): 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. р.
  2. Для остальных категорий наследников: 0,6% стоимости имущества, но не более 1 млн р.

Размер госпошлины устанавливается Налоговым кодексом в ст. 333.24, поэтому указанные правила не различаются в регионах, и муниципалитеты по своему усмотрению не могут их изменять.

Госпошлина при вступлении в наследство

Когда в права наследования вступают супруги, то они должны понести дополнительные траты на госпошлину.

В некоторых случаях наследники могут не платить госпошлину за выдачу свидетельства, их расходы ограничиваются только платой за услуги нотариуса технически-правового характера. Это 100 р. при наследовании пенсии, 1000 р. – сбережений покойного (данная величина может варьироваться в зависимости от региона).

В случае оформления наследства за российскими пределами платится госпошлина в размере 1 МРОТ, установленного на текущий год.

Если наследник принял решение отказаться от своих прав на наследство (по личным соображениям или при нежелании принимать на себя долговые обязательства), то за нотариальное удостоверение отказной ему предстоит заплатить 100 р.

Если в ходе вступления в наследство требуется формирование нотариальных запросов, то за каждый платится госпошлина 50 р. и дополнительно около 300 р.

Госпошлина на наследство в виде квартиры

Наиболее часто по наследству передается квартира. В основе оценки размера может выступать как рыночная стоимость квартиры, так и ее инвентаризационная или кадастровая стоимость. Инвентаризационная оценка стоимости квартиры является обычно очень заниженной и не учитывает множества факторов (в частности, местоположения объекта недвижимости). С 2016 года ее использование при ведении наследственных дел упразднили, так как бюджет не получал средства.

При желании произвести расчет по кадастровой стоимости наследнику необходимо запросить выписку из ЕГРН в Росреестре. Ее стоимость составит 400 р.

Отчет о рыночной стоимости квартиры может потребоваться, если кадастровая оценка квартиры представляется наследникам сильно завышенной.

Его стоимость составит около 5000-10000 р. в зависимости от региона оценки и ценовой политики оценочной компании.

Стоимость технически-правовой работы при вступлении в наследство в отношении квартиры составляет около 5000 р.

Приведем пример расчета госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве на квартиру. Дочь унаследовала квартиру матери с кадастровой стоимостью 5,6 млн р. Так как она является ближайшим родственником, то госпошлина будет определяться по льготному тарифу 0,3%: 5 600 000 * 0,3 / 100 = 16 800 р. Полученное значение менее лимита в 100 тыс. р., поэтому именно эту сумму предстоит оплатить дочери. Также она должна дополнительно заплатить около 5 тыс. р. за технически-правовые услуги нотариуса. Если бы дочь проживала с матерью на одной жилплощади, то могла бы получить освобождение от уплаты госпошлины.

Госпошлина при оформлении наследства в суде

Когда отсутствуют спорные вопросы по поводу распределения наследства, то свидетельство о наследстве выдается нотариусом и обращения в суд не потребуется.

Исковые заявления о наследстве относятся к разряду имущественных. Госпошлина за них установлена в размере, который зависит от стоимости наследуемого имущества:

  • до 20 000 р. – 4% от стоимости, но не меньше, чем 400 р.;
  • до 100 000 р. – 3% от стоимости + 800 р.;
  • до 200 000 р. – 2% от стоимости + 3 200 р.;
  • до 1 000 000 р. – 1% от стоимости + 5 200 р.;
  • от 1 000 000 р. – 0,5% + 13200 р., но не более 60 000 р.

Судебные разбирательства по наследственным делам весьма сложные, поэтому здесь редко обходится без квалифицированной юридической помощи. Плата за адвокатские услуги серьезно варьируется в зависимости от региона, квалификации и опыта специалиста, а также сложности наследственного дела. В среднем оплата адвоката стартует с отметки в 30 тыс. р. + определенный процент от стоимости имущества в случае его выигрыша.

Освобождение от уплаты пошлины

Некоторые граждане вправе рассчитывать на освобождение от уплаты госпошлины. В ст. 333.38 Налогового кодекса предусмотрен перечень льготников, которые могут не платить нотариальный тариф:

  • наследники, которые совместно проживали с наследодателем на одной жилплощади и вступили в права наследования в отношении его квартиры (для этого нужно продолжать проживать в данной квартире, быть там прописанным и иметь документальное подтверждение указанных фактов);
  • наследники, которые получают банковские вклады и счета покойного, его пенсию, страховые суммы по договорам добровольного страхования;
  • наследники погибших при исполнении служебного долга лиц;
  • недееспособные и несовершеннолетние граждане;
  • ветераны войны, Герои СССР, России, жертвы политических репрессий.

Таким образом, несмотря на отмену налога на наследство, госпошлина за оформление свидетельства о праве на наследство должна быть уплачена. Порядок наследования не имеет значения при расчете размера госпошлины. При этом на нее влияют такие факторы, как стоимость имущества, регион оформления наследства, наличие родственных связей. При наличии родственных связей госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство рассчитывается по льготной ставке 0,3%, без него – по ставке 0,6%. Чем дороже наследуемое имущество, тем выше размер пошлины. Некоторые категории граждан вправе получить освобождение от госпошлины.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Полный перечень налогов на наследство квартиры

Наследование недвижимых объектов, например квартиры, предполагает оплату налогов. Их размер указывается в действующем законодательстве России на данный момент, поэтому избежать подобной участи нет возможности. Для начала процедуры следует уточнить все предполагаемые траты, которые необходимо будет осуществить.

Размер налога на наследство

Вся процедура оформления наследства прописана действующим законодательством, а именно в ФЗ-№78 от июля 2005 года. Этот нормативный акт отменил ранее принятый закон №2020-1 от декабря 1991 года. Если ранее граждане должны были платить налог на наследство квартиры, то с 2006 года в этом нет необходимости. Но траты присутствуют, но теперь они сводятся только к оплате госпошлины за выдачу свидетельства на право собственности и услуг нотариальных органов, открывающих соответствующее дело.

Государственная пошлина

Госпошлина за наследование оплачивается всегда, что регламентируется Налоговым Кодексом РФ. Родственники почившего должны прибегнуть к помощи нотариуса для осуществления этой процедуры. У нотариуса, согласно статье 333 НК РФ, придется заплатить:

  • 100 рублей – за документальное заверение последней воли скончавшегося, если она имеется;
  • 300 рублей – за ее вскрытие с последующим оглашением;
  • 600 рублей – за совершение описи и охрану наследственной массы.

Размеры госпошлины устанавливаются ежегодно согласно новому постановлению. Установлено два значения расчета суммы. Первое – 0,3% стоимости имущества – для близких родственников скончавшегося. Второе значение – 0,6% – для всех остальных правопреемников. Причем есть ограничения – для ближайших родственников минимальное значение составляет 100 тысяч рублей, а максимальное для дальних – 1 миллион рублей.

От оплаты госпошлины освобождены следующие лица:

  • проживающие на момент смерти наследодателя на одной с ним территории;
  • правопреемники наследователя, который погиб во время выполнения государственных или общественных обязанностей;
  • наследник сам является Героем России;
  • несовершеннолетние наследователи;
  • получатели имущества, имеющие психическое заболевание, над которыми установлена опека.
Читать еще:  Как вступить в наследство без завещания

Также размер госпошлины может быть уменьшен вполовину, если наследником выступают инвалиды 1 или 2 группы.

Госпошлину приходится уплачивать, когда происходит переоформление собственности. При «переделке» кадастрового и технического паспорта оплачивается около 10 000 рублей. Итоговая стоимость определяется сложностью процесса и расположением региона. Дополнительно и обязательно уплачивается госпошлина на изготовление нового свидетельства на право собственности – 2000 за один документ.

Сумма налога за имущество, получаемое по завещанию

В данном случае налог на вступление в наследство квартиры не уплачивается. Достаточно заплатить указанные выше госпошлины. Если приемников несколько, оплату производит каждый.

Совершить финансовые расчеты необходимо за полгода от даты открытия дела о наследовании. Если сроки будут нарушены, предполагаемые наследники выбывают из последующей процедуры оформления. Если оплата не произведена по уважительной причине, следует подать исковое заявление на судебное рассмотрение вопроса восстановления в правах участия процесса наследования. При этом необходимо подготовить документ, подтверждающий факт наличия таковой причины.

Налог с продажи наследуемой недвижимости

Как уже было оговорено выше, налог при наследовании квартиры оплачивать не придется. Предусмотрена только госпошлина за проводимую работу нотариусом. Налогами облагаются только правопреемники, решившиеся на продажу наследуемой недвижимости.

С 2016 года граждане, владеющие недвижимостью менее 5 лет и продавшие ее, уплачивают налог с продажи квартиры, полученной по наследству в размере 13% от полученной прибыли. Фактически, если недвижимый объект оценивался (был приобретен) за сумму в 1 миллион, а продан за 1 миллион 100 тысяч, налог начисляется на прибыль (100 тысяч). Его размер для данного примера составит 13 тыс. рублей.

Что касается недвижимости, полученной до 2016 года, не придется уплачивать налог с продажи квартиры по наследству, если ей владеют больше 3 лет.

Рассчитывается налог по правилам:

  • его сумма не может превышать 1 миллион;
  • для уплаты требуется подать декларацию в Налоговую Службу РФ, где указывают доходы с проведенной сделки;
  • по факту поданной декларации сотрудники ФНС проводят соответствующие расчеты и отправляют декларируемому человеку квитанцию с подсчитанным значением для последующей оплаты;
  • декларация подается до 30 апреля следующего года за годом совершения сделки;
  • оплатить налог требуется до 15 июля года, когда была подана декларация;
  • если собственниками были несколько человек, значит, рассчитанный налог от продажи квартиры полученной по наследству делится на их количество равными долями;
  • декларацию подают даже тогда, когда рассчитанное значение налога от полученной прибыли равен 0.

Иными словами, декларацию необходимо подавать всегда, если продажа имущества была проведена при владении им менее 3 лет или 5 лет, что действует после 2016 года. Отсутствие декларации несет административную ответственность – неплательщику будет начислен штраф за просрочку платежа, а также сотрудники ФНС высчитают пени, которые также возьмут через суд и судебных приставов при необходимости.

Налогообложение полученного имущества

Как только наследник вступает в наследство, он становится собственником имущества. Это значит, что теперь он становится налогоплательщиком по факту наличия у него собственной недвижимости. Законом №2003-1 прописаны условия определения процентной ставки для регионов. Они разнятся зависимо от решений, принятых органами местного самоуправления. Но итоговое ставочное значение не может превышать показатель 2,2% кадастровой стоимости недвижимости. Оплата производится ежегодно.

Полезное видео

Дополнительные уточнения по теме в видеоролике:

Налог на наследство

Налог на наследство — пошлина, которой облагается имущество умершего гражданина. Его должны оплатить преемники по завещанию или по закону, прежде чем вступить в права. Необходимо разобраться, какая сумма полагается к уплате, существуют ли льготы и можно ли избежать сбора.

Существует ли налог на наследство

Согласно статье 217 НК РФ наследство не попадает под налогообложение. Это касается имущественной и денежной формы. Бюджетный сбор предусмотрен на доход, который поступает при использовании авторских прав или патентов.

Однако это не означает, что при получении имущества от завещателя не придется ничего платить в государственную казну.

Чтобы вступить в наследование, необходимо внести госпошлину. Она взимается единоразово и является платой за совершение юридического действия. Т.е. за получение прав и дальнейшее переоформление в собственность. Когда говорят налог на наследство, подразумевают именно пошлину.

Когда преемник вступит в правообладание и переоформит движимость или недвижимость на себя, он должен оплачивать налоги в согласно НК РФ (транспортный, земельный сбор и прочие). Сроки уплаты различаются в зависимости от разновидности имущества. После переоформления его в собственность данные направляются в налоговую службу, она начисляет сбор. Его эквивалент зависит от характеристик имущества и стоимости.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по завещанию

Наследодатель может составить завещание. В нем он вправе указать абсолютно любых лиц, которые станут его преемниками. Также там он может распределить доли наследников на свое усмотрение, а не в равнозначном размере, как положено по закону.

Сумма, которую необходимо оплатить, чтобы получить наследство, состоит из 2-х частей: из пошлины и вознаграждения юриста (в среднем составляет 1,5-2,5 тысячи рублей).

Для прохождения процедуры нужно прийти к нотариусу по месту прописки. Вместе с остальными бумагами предоставить квитанцию по уплате сбора. Его размер отличается в зависимости от близости родства.

Зависимость величины госпошлины от порядка очереди наследования

Налог на наследство по завещанию равен:

  • 0,3% от цены имущества для отца/матери, супруга (-и), сыновей/дочерей, братьев/сестер (максимум 100 тыс. руб.);
  • 0,6% для оставшихся лиц, присутствующих в духовном распоряжении (не более 1 млн).

Наследственное дело не откроют, пока не проплатят этот процент.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по закону

Если завещание не было составлено, то наследство переходит к преемникам 1-ой очереди (мужу/жене, отцу/матери, сыновьям/дочерям) согласно законодательству (ГК РФ). Если таких не имеется или они не обратились для получения имущества, право принадлежит бабушкам/дедушкам, братьям/сестрам. Если и они отсутствуют, то наследство разделяется между преемниками 3 очереди и т.д. Если нет совсем никого, то имущество признается выморочным и переходит в распоряжение государства.

Так же как и при составлении завещания нужно встретиться с уполномоченным лицом по месту последней регистрации усопшего. Вместе с паспортом, справкой о смерти и т.д. предъявить чек об оплате государственной пошлины.

Зависимость величины госпошлины от порядка очереди наследования

Размер сбора для преемников по закону аналогичен сумме, которую должны проплатить преемники по духовному распоряжению:

  • 0,3% для матери/отца, детей и братьев/сестер (в т.ч. сводных);
  • 0,6% для оставшихся.

Реквизиты для оплаты госпошлины дает нотариус. Деньги можно перевести безналичным расчетом или через кассу банка.

Оплата должна поступить в течение полугода после ухода из жизни завещателя. Если не сделать это своевременно, то придется восстанавливать права в суде.

Величина госпошлины на получение в наследство различного имущества

Процедура наследования и уплата пошлины имеют свои особенности в зависимости от вида имущества.

Дом, квартира

Необходимо обратиться в нотариальную контору по месту регистрации завещателя, которое предшествовало смерти. Если скончавшийся не являлся гражданином России, то по месторасположению завещаемой квартиры или дома.

Преемник должен предоставить полный пакет бумаг, который можно уточнить у уполномоченного лица, написать заявление и проплатить госпошлину. После этого начинается оформление необходимого свидетельства.

Как говорилось ранее, сумма налога зависит от степени родства. Чтобы рассчитать ее точно, необходимо произвести оценку недвижимости.

Для этого можно обратиться в:

  1. БТИ. Там выдадут справку об инвентаризационной или кадастровой стоимости. Она не является бесплатной. Услуга стоит 650 руб.
  2. Фирму, специализирующуюся на оценочной экспертизе, которая включена в СРО оценщиков. Они выдадут бумагу с рыночной стоимостью недвижимости. Услуги будут стоить около 3 000 руб.

Когда наследников несколько, каждый должен оплатить пошлину пропорционально своей доле.

Земля

Порядок наследования земельного участка не отличается от квартиры или дома. Для получения акта оценочной стоимости необходимо обратиться в профильные частные фирмы или в Росреестр. В 1-ом случае услуга будет стоить примерно 1 000 руб., а во втором 350 руб.

Для проведения оценочной экспертизы необходимо предоставить:

  • Справку о кончине;
  • Паспорт заявителя или иное удостоверение личности, которое признано российским законодательством;
  • Правоустанавливающую документацию на землю;
  • Кадастровый план.

Без этих бумаг оценщики не будут проводить работы, т.к. владельцем участка пока еще является усопший наследодатель.

Автомобиль

Для точного расчета госпошлины нужно заказать оценочную экспертизу. Ее делают только в коммерческих фирмах.

После получения всей необходимой документации (в т.ч. чека об оплате госпошлины и акта оценки) нотариус в течение полугода выдаст свидетельство на наследство. С этим документом необходимо съездить в ГАИ по своему месту жительства и зарегистрировать автомобиль на себя. Все неоплаченные штрафы, которые были до смерти покойного, списываются. Если они приходили и после его кончины, т.к. ТС пользовался другой человек, их придется оплатить.

После переоформления машины новый хозяин должен каждый год перечислять транспортный налог. На его размер влияют технические характеристики автомобиля.

Другие виды имущества

Отличается лишь список бумаг для процедуры наследования и вознаграждение за услуги оценщиков. Сбор не начисляется лишь при наследовании страховки, пенсий и зарплат.

Налог на продажу наследуемой недвижимости

Наследник, который получил в наследство недвижимость и переоформил ее в свою собственность, может продать ее. После сделки в определенных случаях он должен будет оплатить государственный сбор.

До 1.01.2016 г. под налогообложение попадала только недвижимость, находящаяся в собственности более трех лет. Однако с указанной даты начал действовать новый закон, согласно которому срок был увеличен до 5 лет.

Но есть один нюанс. Если имущество было оформлено в собственность до начала 2016 г., государственный сбор при продаже будет начисляться только при владении недвижимостью меньше 3-х лет.

Обычно срок высчитывается с момента, когда на квартиру, дом были получены правоустанавливающие бумаги. Однако если они достались по наследству, то отсчет ведется со дня смерти предыдущего собственника.

Разберемся с размером налога, когда недвижимость попадает под налогообложение. Если гражданин жил на территории Российской Федерации более 183 дней в год продажи имущества, то он обязан оплатить сбор 13%. Если меньше, то 30%.

Имеется такое понятие как имущественный вычет. Это своего рода льгота, которая предоставляется государством физлицу при уплате налогов.

Имеются нюансы:

  1. Затрагивает недвижимость, находящуюся в собственности меньше трех лет;
  2. Сумма вычета равна 13% от стоимости имущества, но не превышает 1 млн руб.;
  3. Льгота будет осуществлена при передаче в налоговую декларации, где отображен доход от продажи;
  4. Право на вычет предоставляется раз в жизни;
  5. Когда собственников несколько вычет производится пропорционально или по договоренности сторон;
  6. Льгота положена только официально трудоустроенным гражданам.

Налог оплачивается не позже 15.07 года, следующего за продажей недвижимости. Если сумма дохода менее размера вычета, то государственный сбор составит 0 рублей.

Кто вправе не платить госпошлину при вступлении в наследство

Налог с наследства могут не платить:

  • Герои РФ и СССР;
  • Участники Великой отечественной войны;
  • Полные Кавалеры Ордена Славы;
  • Лица, проживавшие с завещателем до его ухода из жизни и продолжающие жить на территории уже после кончины;
  • Несовершенные и недееспособные преемники;
  • Граждане, получившие наследство от жертв политрепрессий и лиц, погибших при выполнении гражданского или служебного долга.

Льготу в размере 50% от сбора получают граждане с 1-ой и 2-ой инвалидной группой.

Подводя итоги, можно сделать вывод, что получить наследство безвозмездно не получится. Сначала придется оплатить госпошлину и нотариальные услуги. Только после этого будет выдано свидетельство, которое необходимо предоставить при переоформлении в собственность. За эту процедуру также придется заплатить.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector