0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Безвозмездная аренда имущества между юридическими лицами

Аренда помещения на безвозмездной основе

Аренда представляет собой процедуру, при которой происходит передача имущества другому лицу во временное пользование. При этом стороны между собой заключают официальный договор аренды. Если срок действия такого договора превышает 1 год, то данный документ подлежит государственной регистрации. В некоторых случаях стороны приходят к соглашению, по которому аренда предполагает безвозмездную основу, то есть арендатор имущества не уплачивает арендодателю никакие средства. Заключение договора аренды возможно в отношении разного вида имущества, например, помещения, автомобиля или оборудования. В статье рассмотрим порядок, по которому происходит аренда помещения на безвозмездной основе.

Безвозмездная аренда

Безвозмездная аренда представляет собой способ пользоваться каким-либо имуществом без оплаты. Обычно такой вид аренды используется родственниками, но довольно часто такой вид договора заключают между собой юридические лица. Гражданское законодательство не предусматривает информации о том, что такое аренда на безвозмездной основе. Согласно договора аренды, определенный вид имущества передается конкретному лицу без получения какой-либо финансовой выгоды.

Важно! В качестве сторон сделки выступают владелец имущества и временный пользователь имущества. Под последним может пониматься как физическое, так и юридическое лицо.

Аренда на безвозмездной основе может использоваться в отношении разного вида имущества. Одним из них выступает объект недвижимости. Это могут быть как жилые, так и нежилые помещения. При таком виде аренды арендатор не выплачивает арендодателю арендную плату за пользование имуществом. Однако, он обязан оплачивать коммунальные услуги, поддерживать состояние помещения, а также проводить ремонтные работы (Читайте также статью ⇒ Государственная регистрация договора аренды в 2020 году).

Аренда помещения на безвозмездной основе

Владелец имущества передает во временное пользование получателю помещение по договору аренды (606 ГК РФ). Согласно договору, арендодателем является владелец помещения, а получатель – арендатором. В качестве особенностей данного соглашения возможно следующее:

  • отсутствие арендной платы, а значит арендодатель в этом случае не получает от данной сделки доход;
  • в договоре может быть указана возможность выкупа помещения;
  • порядок и размер оплаты по договору стороны определяют самостоятельно;
  • при отсутствии арендной платы договор считается безвозмездным;
  • по договору предусматривается, что арендатор должен вернуть имущество в прежнем состоянии с учетом износа.

Важно! Если арендной платы за пользование помещением нет, то может составляться как договор безвозмездного пользования имуществом, так и договор аренды.

Особенности договора аренды на безвозмездной основе

Данный вид договора может составляться в отношении разных объектов недвижимости. Например, контрагенты могут договориться между собой о безвозмездном предоставлении помещения под офис. Такой договор аренды имеет свои особенности:

  • в тесте договора необходимо указать, что помещение предоставляется на безвозмездной основе;
  • также в договор включаются правила разрешения конфликтных ситуаций в случае их возникновения;
  • описывается предмет сделки, то есть передача какого либо имущества происходит по договору (в нашем случае это помещение);
  • срок действия договора (если указание о сроке действия договора в документе отсутствует, то считается, что он равен 1 году);
  • основания для расторжения договора аренды помещения;
  • в договор также вносятся иные сведения, которые стороны сочтут для себя важными.

Что должен содержать договор аренды помещения на безвозмездной основе

Если стороны решили заключить между собой соглашение об аренде помещения без внесения арендной платы, то они должны предусмотреть в нем все необходимые условия. Рассмотрим и подробнее в таблице:

Условия по договору арендыКак указать в договоре аренды на безвозмездной основе
Сведения о сторонах сделкиУказываются данные о юридических или физических лицах. По физлицам указываются: ФИО, паспортные данные, адреса регистрации, контактная информация. По юрлицам: реквизиты компаний, ОГРН, юридические адреса и сведения о руководителях.
Предмет договораУказывается адрес помещения, которое передается во временное пользование, площадь и назначение этого помещения, а также данные правоустанавливающих документов, которые есть у арендодателя на это помещение.
Права и обязанности сторонПри нарушении данных условий договора, он расторгается досрочно. В качестве обязанностей арендатора указывается: уплата коммунальных услуг, обслуживание помещения и др.
Ответственность сторонВ договоре предусматривается необходимость покрытия убытков в случае порчи имущества или его уничтожения
Досрочное расторжениеУказываются причины, по которым договор может быть расторгнут досрочно
Форс-мажорПри возникновении форс-мажорных обстоятельств, обе стороны договора освобождаются от обязательств
Способ урегулирования спорных ситуацийНапример, порядок досудебного решения проблемы или обращения сторон в суд

Важно! Кроме указанных выше, безвозмездны договор аренды также должен содержать некоторые особые условия.

Особые условия договора аренды помещения на безвозмездной основе

Главной особенностью рассматриваемого договора является то, что помещение предоставляется на безвозмездной основе.Поэтому важно в договор включить следующее:

  • отсутствие арендной платы;
  • период действия договора (он может быть даже нескольких дней или достигать 49 лет);
  • цель использования помещения (например, если предусматривается передача под аренду офиса, то использовать его можно только для размещения офисных работников, а не для магазина);
  • правила ремонта помещения, а также оплаты коммунальных услуг (все текущие затраты оплачивает пользователь помещения).

Важно! Если в арендуемом на безвозмездной основе помещении требуется проведение капремонта, то оплачивать за него должен собственник.

Документы, необходимые для заключения договора

Любая сделка требует подготовки определенного пакета документов. Договор аренды не является исключением, поэтому подготовить нужно будет следующее:

  • правоустанавливающие документы на помещение, в соответствии с которыми арендодатель владеет этим имуществом (например, договор купли-продажи, дарственная, свидетельство о наследстве);
  • паспорта участников сделки или учредительные документы, если стороны представлены юридическими лицами (свидетельство о регистрации, о постановке на учет и т.д.);
  • если в сделке участвуют доверенные лица, то они должны подготовить нотариально заверенную доверенность.

Регистрация договора аренды

Если договор заключает на более чем 1 год, то его необходимо зарегистрировать в Росреестре.Это также можно будет сделать через МФЦ. Для регистрации потребуется заполнить заявление и оплатить госпошлину. После этого необходимые изменения будут внесены в единый госреестр (Читайте также статью ⇒ Аренда помещений у физического лица: документальное оформление, налогообложение, страховые взносы).

Расторжение договора аренды

Возможность расторжения договора аренды должна предусматриваться непосредственно в этом договоре. Как правило, расторжение договора досрочно происходит при следующих условиях:

  • при нарушении одной из сторон основных условий договора;
  • в случае совершения арендатором незаконных действий, приводящих к ухудшению состояния помещения;
  • если арендодателю помещение необходимо для иных целей (в этом случае он уведомляет арендатора расторжении договора);
  • при истечении срока действия договора;
  • в случае обоюдного решения сторон;
  • необходимость в помещении пропала у арендатора.

Налогообложение

Если рассматриваемый договор аренды заключают между собой физические лица, то у них не возникает материальной выгоды от данной сделки. Поэтому и налог в бюджет уплачивать они не должны. Если участниками сделки являются юридические лица, то пользователь помещения имеет внереализационны доход (250 НК РФ). Расчет его производится исходя из рыночных цена на помещение в данном регионе.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Кто уплачивает налог на имущество: арендатор или арендодатель?

Ответ: Как правило, уплачивает налог на имущество арендатор. Документы на оплату налога приходят собственнику, а он передает их арендодателю. Но если такой порядок оплаты налога в договоре не предусмотрен, то налог на имущество оплачивает собственник помещения.

Может ли договор аренды с юрлицом быть безвозмездным?

Может ли договор аренды нежилого помещения или оборудования быть заключен без условия оплаты по нему?

Соглашение об аренде имущества должно предусматривать плату за нее (п. 1 ст. 606 ГК РФ). Однако законодательство допускает существование договоров пользования имуществом (неважно, движимым или недвижимым) без оплаты за это. Такой договор часто называют безвозмездным договором аренды, что не совсем верно, т. к. по отношению к нему положения гл. 34 ГК РФ, посвященной аренде, применяться не будут. Но вступят в силу правила гл. 36 ГК РФ, рассматривающей особенности взаимодействия сторон при безвозмездном пользовании имуществом, которые в полной мере будут применимы к безвозмездному договору аренды.

Чем договор безвозмездного пользования отличается от договора аренды, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Принципиальных различий между обычным договором аренды и тем, который упрощенно называют безвозмездным договором аренды,немного:

  • стороны безвозмездного соглашения будут именоваться ссудодателем и ссудополучателем;
  • плата за пользование не устанавливается, что фиксируется в тексте договора;
  • для коммерческих юрлиц появляется запрет на передачу вещи в безвозмездное пользование учредителю, участнику, руководителю, члену органа управления или контроля этого юрлица;
  • ссудополучатель оказывается ответственным за проведение не только текущего, но и капитального ремонта объекта, если иное распределение ответственности не будет оговорено в договоре;
  • за ссудодателем закрепляется ответственность за вред, причиняемый 3-му лицу при использовании преданной в безвозмездное пользование вещи, от которой его освобождает наличие умысла или грубой неосторожности, проявленной ссудополучателем;
  • исчезает возможность заключения арендного договора с последующим выкупом.

В остальных моментах правила, применяемые к обычному и безвозмездному договору аренды, в целом идентичны и в ряде случаев для безвозмездного договора даже содержат прямую отсылку к статьям гл. 34 ГК РФ. Поэтому тексты обычного и безвозмездного договоров будут очень похожи.

Налоговые последствия пользования недвижимым имуществом или оборудованием по безвозмездному договору аренды

В части бухучета для имущества, передаваемого в пользование по безвозмездному договору аренды, не существует каких-либо особенностей ни для ссудодателя, ни для ссудополучателя в сравнении с обычным арендным договором.

О том, по какой стоимости ссудополучателю учитывать взятое в аренду имущество, читайте в статье «Забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства».

А вот налоговые последствия для безвозмездного договора аренды имеют место, несмотря на отсутствие условия об уплате арендной платы по нему. Причем затрагивают эти последствия обе стороны такого договора, хотя и являются принципиально различными для каждой из них (письмо Минфина РФ от 19.04.2006 № 03-03-04/1/359).

Для ссудодателя они выразятся:

  • в лишении права на включение затрат на амортизацию по переданному в безвозмездное пользование объекту в расходы по прибыли (п. 16.1 ст. 270 НК РФ);

ВНИМАНИЕ! До 01.01.2020 ссудодателям, передавшим ОС в безвозмездное пользование, запрещалось исчислять амортизацию по данным объектам (п.3 ст.256 НК РФ). С 01.01.2020 данная норма исключена из НК РФ. То есть по основному средству, переданному в безвозмездное пользование, арендодатель-ссудодатель продолжает начислять амортизацию. При этом суммы начисленной амортизации не включаются в расходы в целях налогообложения прибыли (кроме амортизации по основным средствам, передаваемым в безвозмездное пользование, в случаях, если такая обязанность установлена законодательством РФ).

  • необходимости начисления и уплаты НДС с рыночной стоимости услуг по аренде похожего объекта (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).
Читать еще:  Наследование выморочного имущества

Ссудополучателю же придется рыночную стоимость услуг по аренде похожего объекта учесть во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250 НК РФ). При этом в расходы, учитываемые при определении базы по прибыли, он сможет взять затраты, связанные с содержанием и ремонтом объекта безвозмездной аренды.

Таким образом, отсутствие арендной платы не избавит стороны договора безвозмездного пользования имуществом от необходимости уплаты налогов. То есть далеко не всегда безвозмездный договор несет выгоду. И часто легче установить какую-нибудь символическую плату, чем начислять налоги с рыночной стоимости аренды.

О том, в какой ситуации у ссудополучателя может возникнуть обязанность по уплате НДС, читайте в материале «Передача неотделимых улучшений облагается НДС».

Итоги

Договор о безвозмездном пользовании имуществом подчиняется иным правилам, чем установлены для обычного договора аренды. Однако эти правила имеют много общего, и это обусловливает сходство этих 2 видов соглашений. Идентичны и правила бухучета. Однако безвозмездность договорных отношений не освобождает ни одну из сторон от платежей по налогам. Для ссудодателя обязательной будет уплата НДС, а для ссудополучателя — налога на прибыль.

Договор аренды на безвозмездной основе образец и пример составления

При взаимодействии

Палаты адвокатов
Москвы

Федеральной палаты адвокатов

Мы гарантируем Вам

Обработку заявок 24/7

100% гарантию помощи

Скачать

Лучшие юристы и адвокаты готовы бесплатно оказать Вам юридическую консультацию прямо сейчас. Принимаем заявки круглосуточно и без выходных .

Позвоните по телефону горячей линии:
8 (800) 350-31-86 (звонок бесплатный для всех жителей России)
8 (499) 938-51-16 (для жителей Москвы)
8 (812) 467-32-76 (для жителей Санкт-Петербурга)

Задайте вопрос в специальную форму обратной связи

Напишите сообщение дежурному консультанту в онлайн чат

Запишитесь на очную встречу в офисе

ДОГОВОР
БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ АРЕНДЫ НЕДВИЖИМОСТИ

_____________________________________ в лице _______________________________, действующего на основании ________________, именуем_____ в дальнейшем «Ссудодатель», с одной стороны, и _________________________________, в лице ___________________________________, действующего на основании __________, именуем____ в дальнейшем «Ссудополучатель», с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Ссудодатель сдает, а Ссудополучатель принимает в безвозмездное владение и пользование следующее недвижимое имущество _____________________________________, расположенное по адресу: _____________________________________ (далее – Недвижимое имущество) в целях _____________________________________________.
1.2. Право собственности Ссудодателя на Недвижимое имущество подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права собственности серии __________ № ________________, выданным ГУЮ «ВОЦГРПН» _________________________.
1.3. Земельный участок, на котором расположено недвижимое имущество, являющееся объектом настоящего договора, принадлежит _____________________________________ на праве _____________________________________, что подтверждается _____________________________________.
1.4. Помещения сдаются в безвозмездное пользование с «______» _____________ 200____ года по «_______» ___________ 200___ года. Срок безвозмездного пользования отдельных помещений или их части по настоящему договору может быть изменен по взаимному согласию сторон.
1.5. Продукция и иные доходы, полученные Ссудополучателем в результате использования арендованных площадей, являются его собственностью.
1.6. Реорганизация организации-Ссудодателя, а также перемена собственника имущества не являются основанием для изменения или расторжения договора.
1.7. Фактическое пользование Ссудополучателем недвижимым имуществом наступает с момента подписания сторонами настоящего Договора и акта приема-передачи помещения.
1.8. В течение срока, с момента подписания настоящего договора до момента передачи помещений по нему, Ссудодатель не вправе передавать в пользование или отчуждать по другим основаниям указанные в п. 1.1 помещения кому-либо, кроме Ссудополучателя.

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Ссудодатель обязан:
а) по первому требованию Ссудополучателя передать в пользование указанные в п. 1.1 помещения Ссудополучателю по акту приема-передачи, в котором должно быть указано техническое состояние помещений на момент сдачи в безвозмездное пользование;
б) не чинить препятствий Ссудополучателю в правомерном использовании недвижимого имущества;
в) за свой счет производить капитальный ремонт помещений, занимаемых Ссудополучателем, с периодичностью установленной проектно-сметной документацией, а именно ремонт кровли, несущих конструкций, системы водоснабжения, отопительных систем, систем электропроводки.
г) в случае аварий, пожаров, затоплений, взрывов и других подобных чрезвычайных событий, за свой счет немедленно принимать все необходимые меры к устранению последствий указанных событий. Ссудополучатель возмещает ущерб от чрезвычайных событий лишь в случае, если эти события произошли по вине Ссудополучателя.
д). в порядке, согласованном сторонами возместить Ссудополучателю всю стоимость произведенных им неотделимых улучшений Недвижимого имущества в размере стоимости затрат Ссудополучателя на производство указанных улучшений, в случае, если производство таких улучшений было согласовано с ним.
е) обеспечивать в любое время суток беспрепятственный доступ к недвижимому имуществу сотрудникам Ссудополучателя, а также любым другим лицам по указанию Ссудополучателя.
2.2. Ссудополучатель обязан:
а) использовать в целях, указанных в п. 1.1 договора;
б) содержать Недвижимое имущество в исправности и надлежащем санитарном состоянии до сдачи Ссудодателю;
в) в установленные настоящим договором сроки производить оплату коммунальных услуг;
г) по истечении срока договора, а также при досрочном его прекращении передать Ссудодателю все неотделимые без вреда для недвижимого имущества произведенные в нем перестройки и переделки, а также улучшения, составляющие принадлежность помещений и неотделимые без вреда от конструкций помещения, при условии полной компенсации всех затрат на эти улучшения.
2.3. Ссудополучатель вправе:
а) производить с предварительным согласованием с Ссудодателем в недвижимом имуществе любые улучшения независимо от их характера, а также другие работы направленные на улучшения эксплуатационных качеств имущества.
б) беспрепятственно пользоваться недвижимым имуществом в любое время суток.
в) в любое время отказаться от договора безвозмездного пользования, письменно известив Ссудодателя не ранее чем за 14 дней до даты прекращения безвозмездного пользования.

3. ПЛАТЕЖИ И РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРУ

3.1. Плата за пользование недвижимым имуществом не производится.
3.2. Ссудополучатель производит оплату за пользование им коммунальными услугами на основании отдельных счетов, представляемых Ссудодателем согласно фактически занимаемой Ссудополучателем площади помещений.
Оплата за пользование водой и электроэнергией производится Ссудополучателем из расчета фактического пользования, на основании показаний счетчиков.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

5. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

5.1. Настоящий договор составлен в 2-х экземплярах (по 1 экземпляра для каждой из сторон), причем все экземпляры имеют равную силу.
5.2. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до истечения срока, указанного в п. 1.4. настоящего договора.
В случае если срок безвозмездного пользования составляет не менее одного года, настоящий договор действует с момента его государственной регистрации в ГУЮ «ВОЦГРПН».
5.3. Все споры между сторонами разрешаются в установленном законом порядке.

Что такое договор безвозмездного пользования нежилым помещением? Образец и особенности составления документа

В деловой и юридической практике можно столкнуться с понятием аренды нежилых объектов на безвозмездной основе. Такая недвижимость передается собственником стороннему лицу с целью получения выгоды, отличной от финансовой.

Для подтверждения правомерности пребывания в помещении не его владельца заключается специальный вид соглашения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-14-90 . Это быстро и бесплатно !

Что это такое?

Гражданский Кодекс РФ определяет понятие соглашения о безвозмездном использовании. Согласно ст. 689, если одна сторона передает объект другой на определенный промежуток времени без взыскания за это денежного вознаграждения, получатель в указанный срок должен будет вернуть его в том же состоянии (с учетом износа или иных положений договора).

Статья 689 ГК РФ. Договор безвозмездного пользования

  1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
  2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.
  3. К договору безвозмездного пользования (ссуды) объектом культурного наследия применяются также правила, предусмотренные статьей 609 настоящего Кодекса.

Можно ли сдать без арендной платы?

Нежилая недвижимость может потребоваться для ведения хозяйственной деятельности, организации производства, создания объектов торговли, общественного питания, складов. Гражданский кодекс устанавливает, что такие объекты могут быть бесплатно переданы во временное пользование. При этом законодательство не подразумевает понятия безвозмездной аренды недвижимости.

Исходя из положений ст. 654 ГК РФ договор аренды обязательно должен включать условия и размер оплаты – без данного пункта он считается незаключенным. С юридической точки зрения такую сделку стоит именовать ссудой, подразумевая договор безвозмездного пользования имуществом (ст. 689 ГК).

Когда лучше выбрать бесплатную аренду?

Заключение договора ссуды предпочтительнее осуществлять между контрагентами, которые имеют высокую степень доверия. Подобные соглашения актуальны для людей, имеющих родственные связи. Так можно помочь молодому предпринимателю организовать свой бизнес, исключив дорогостоящую аренду помещений у сторонних лиц.

Возможен и вариант краткосрочной бесплатной аренды для создания юридического адреса компании в случае, когда собственное помещение ещё на стадии строительства.

Подходит такой вид договоров и для организаторов культурных и благотворительных мероприятий.

Плюсы и минусы решения

Заключение договоров о безвозмездном пользовании нежилыми помещениями имеет ряд преимуществ:

  • Отсутствие арендной платы, что выгодно, в первую очередь, ссудополучателю. При этом ссудодатель также может извлечь пользу – в договор на законных основаниях можно включить пункты о возложении затрат на текущий и капитальный ремонт на пользователя (ст. 695 ГК РФ).
  • Доступность заключения соглашения. Так как договор не оговаривает оплату, стороны вправе вовсе не оформлять его. Однако, это необходимо сделать во избежание санкций со стороны проверяющих органов.
  • Простота в вопросах правового регулирования при исполнении договора.

Статья 695 ГК РФ. Обязанности ссудополучателя по содержанию вещи

Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

Основным недостатком является риск, связанный с безвозмездной эксплуатацией нежилого фонда. Тем не менее собственник может минимизировать его путем постоянного контроля за состоянием помещения, а ссудополучатель отчасти компенсирует расходы на поддержание объекта недвижимости в должном виде отсутствием арендной платы.

Стороны

Контрагентов соглашения стоит именовать ссудодателем и ссудополучателем.

Есть ли разница в заключении договора аренды между физлицами и юридическими (юрлицами)? Сторонами могут выступать как физические лица, так и субъекты предпринимательской деятельности, однако в этом вопросе законодательство устанавливает ряд ограничений (ст. 690 ГК РФ):

  1. Если ссудодателем является коммерческая организация, то ее руководитель не сможет выступить в качестве ссудополучателя.
  2. Учредители и члены правления также не смогут получить недвижимость в бесплатное пользование от собственной компании.
  3. Лица, осуществляющие контроль деятельности предприятия, не имеют право на получение от него ссуды.
  4. Запрещено подписывать договор между коммерческими организациями во избежание махинаций в процессе налогообложения .
Читать еще:  Что делать если ваше имущество арестовано судебными приставами

Особые условия соглашения

При заключении сделки о безвозмездном использовании нежилого объекта необходимо учитывать ее отличительные особенности:

  • Положения об арендной плате полностью отсутствуют.
  • Нежилое помещение может быть передано лишь во временное пользование, в то время как при стандартном договоре аренды существует возможность оформления объекта в собственность арендатора.
  • Передача объекта должна сопровождаться максимально полным его описанием с наличием всех реквизитов – нежилой фонд должен подходить для тех целей, в которых предполагается его использование. В ином случае договор будет считаться ничтожным (п. 3 ст. 607 ГК РФ).
  • Государственная регистрация соглашения в обязательном порядке не требуется, кроме случаев, когда нежилое помещение представляет собой объект культурного достояния (п. 3 ст. 689 ГК).
  • Недопустимо передавать полученное недвижимое имущество в пользование за арендную плату третьим лицам – объект может быть предоставлен им лишь по договору безвозмездного пользования с соглашения ссудодателя.
  • В типовой договор могут быть включены требования о внесении отделяемых и неотделяемых улучшений нежилого помещения.

Содержание и грамотное составление пунктов

Для того, чтобы заполненный гражданско-правовой акт имел юридическую силу, он должен содержать все необходимые существенные данные:

  • Номер, дата и место заключения сделки.
  • Причины и обстоятельства составления.
  • Обозначение ссудодателя и ссудополучателя.
  • ФИО, паспортные данные и должности лиц, участвующих в договоре.
  • Предмет соглашения:

    • Описание объекта с определением точного адреса и расположения.
    • Подтверждение того, что ссудодатель уполномочен распоряжаться помещением.
    • Указание факта, что недвижимость не находится под залогом и не является предметом судебного разбирательства.
    • Балансовая стоимость объекта.
  • Права и обязанности сторон.

    • Предоставить недвижимость в надлежащем виде.
    • Проинформировать ссудополучателя о данных, содержащихся в сопроводительной документации.
    • Поддерживать нежилое помещение в достойном состоянии.
    • Использовать объект исключительно по заявленному назначению.
    • Не прибегать к залогу данной недвижимости.
    • По окончании срока возвратить помещение собственнику.

    Сделка должна быть дополнена документом, подтверждающим постановку объекта на кадастровый учет, а также свидетельством права собственности. Необходимо будет составить и акт приема-передачи.

    Сроки соглашения

    Договор может быть заключен на следующие сроки:

    • До одного года.
    • На год и более.
    • Без четких временных ограничений.

    Расторжение

    Прервать договор можно в таких случаях:

    1. Окончание срока соглашения. В случае же бессрочной сделки одна из сторон в любое время может принять решение о прекращении отношений.
    2. По инициативе владельца. Когда ссудополучатель не исполняет свои обещания относительно содержания недвижимости, ссудодатель может инициировать разбирательство и принудить его освободить помещение.
    3. По желанию пользователя. Например, в случае обнаружения неоговоренных ранее недостатков недвижимости.
    4. По обоюдному согласию контрагентов.

    Таким образом, несмотря на упрощённый вид сделки ввиду отсутствия положений об арендной плате, данный вид соглашения имеет ряд иных особенностей и, во избежание разбирательств со стороны контролирующих инстанций, должен быть юридически грамотно составлен.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Безвозмездная аренда нежилого помещения

    Максим Иванов
    Автор статьи
    Практикующий юрист с 1990 года

    Деятельность организации всегда связана с использованием некой площади. Приходится либо покупать помещение, либо арендовать его. Во втором случае отношения сторон регулируются на основе договора и оговоренных в нем условий.

    Однако бывают ситуации, когда договор аренды выполняется на безвозмездной основе. У любой организации есть возможность пользоваться помещением бесплатно, если на то есть разрешение владельца. Как заключить такое соглашение, и выгодно ли оно ссудодателю, расскажем в нашей статье.

    Что такое безвозмездная аренда?

    В гражданском законодательстве нет понятия передачи недвижимости в пользование. Закон рассматривает данное действие как получение ссуды.

    В рассматриваемом случае это означает передачу помещения в пользу юрлица, без получения финансовой выгоды.

    Сторонами сделки являются ссудодатель и ссудополучатель. Ссудодатель обычный человек или юрлицо, которые предоставляют площадь. Ссудополучатель гражданин или организация, которые получают помещение в аренду.

    При безвозмездной аренде главным условием является возврат имущества в его исходном (или улучшенном) состоянии.

    Также ссудополучатель обязан оплачивать отопление, электроэнергию и иные услуг в течение всего времени пользования объектом.

    Договор

    При составлении соглашения о безвозмездной аренде, следует учитывать несколько важных аспектов.Основными моментами являются предмет, расценки и период действия договора.

    Предметом является нежилое помещение. Это дает возможность составлять документ по правилам аренды недвижимого имущества.

    Главной особенностью договора безвозмездной аренды является отсутствие упоминания об оплате пользования площадью, поскольку она не взимается.

    Такой договор предусматривает только пользование помещением в течение определенного периода, в отличие от обычной аренды, когда имеется возможность последующего его перевода в собственность арендатора.

    Рассмотрим сведения, которые в обязательном порядке должны быть прописаны в соглашении:

    • признаки объекта место расположения, площадь и другие особенности.

    Этот параметр необходим для дальнейшего расчета налоговых платежей и их уплаты. В некоторых случаях договор может быть предоставлен суду в качестве аргументов, объясняющих позицию организации, если возникнет необходимость в разбирательстве с налоговой;

    • расценки на аренду.

    В данной ситуации должно содержаться упоминание о том, что оплата за пользование не берется;

    • период пользования устанавливается по договоренности сторон.

    Если срок составляет более одного года, тогда договор придется зарегистрировать в Росреестре;

    • требования к ссудополучателю.

    Он обязан производить оплату коммунальных услуг и прочих расходов, связанных с обслуживанием нежилого помещения, и вернуть объект в исходном, либо улучшенном состоянии.

    Налоги

    В соответствии с НК РФ, физлица уплачивают 13% своего дохода в пользу государства. Когда гражданин сдает имущество в безвозмездное пользование, он освобождается от такой обязанности, поскольку не получает дохода.

    Частные предприниматели находятся в более сложной ситуации. Если они выступают ссудополучателями по договору, они обязаны производить налоговые отчисления по причине получения внереализационного дохода. Он рассчитывается оценочным путем.

    В случае, когда ИП является ссудодателем, он не платит никакого налога, поскольку не получает прибыли. Единственная их обязанность уплата сборов за недвижимость.

    Юридические лица попадают под налоги в любом случае:

    • ссудодатели обязаны платить сборы, предусмотренные НК РФ налог на недвижимость, амортизация и т. д. Сам факт предоставления объекта в пользование налогом не облагается;
    • ссудополучатели, являясь хозяйственными субъектами, оплачивают налоги в соответствии с той системой налогообложения, на которой находятся. Она формируется по оценочному принципу. Оценка проводится по средней стоимости найма на идентичный объект в регионе или населенном пункте.

    Налог, начисляемый за безвозмездную аренду имущества, рассчитывается исходя из индивидуальных параметров объекта.

    Чтобы ФНС правильно рассчитала сумму сбора, стороны должны указать в договоре все технические особенности объекта.

    При неуплате налогов за получение дохода ИФНС может применить следующие меры:

    • доначисление налога на прибыль в соответствии с ценами сдачи в аренду аналогичных объектов;
    • начисление пени;
    • штраф за неуплату налога в объеме 1/5 от неуплаченной суммы.

    При оформлении договора о безвозмездной аренде нежилого помещения, следует позаботиться о налоговых отчислениях. От них освобождаются только ссудодатели, являющиеся владельцами объекта.

    Чтобы правильно оформить договор безвозмездной аренды на недвижимость, обратитесь за консультацией к нашим специалистам по указанным телефонам или онлайн.

    Людмила Разумова
    Редактор
    Практикующий юрист с 2006 года

    Комментарии

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, имеет ли право одна религиозная организация сдать в аренду нежилое помещение другой религиозной организации на безвозмездной основе?

    Здравствуйте. Вы можете заключить подобный договор между религиозными организациями, так как у Вас свобода заключения договора.

    ГК РФ Статья 421. Свобода договора

    1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
    Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
    4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

    В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.

    Если данное помещение в собственности у религиозной организации, она вправе распоряжаться им по своему усмотрению.

    «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.08.2017)
    ГК РФ Статья 209. Содержание права собственности

    1. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
    2. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

    Образец договора безвозмездного пользования имуществом, заключаемый между физическим и юридическим лицом.

    ДОГОВОР БЕЗВОЗМЕЗДНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ

    1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

    1.1. По настоящему Договору Ссудодатель обязуется предоставить в безвозмездное временное пользование Ссудополучателю, а Ссудополучатель обязуется принять имущество, указанное в Приложении №1 к настоящему Договору, именуемое в дальнейшем «Имущество», и своевременно возвратить его в исправном состоянии с учетом нормального износа.

    1.2. Имущество принадлежит Ссудодателю на праве собственности, что подтверждается .

    1.3. Ссудодатель гарантирует, что до подписания настоящего Договора передаваемое имущество никому другому не продано, не подарено, не заложено, не обременено правами третьих лиц, в споре и под арестом (запрещением) не состоит.

    1.4. Ссудополучатель будет использовать имущество в соответствии с его назначением для предпринимательской деятельности.

    2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

    2.1. Ссудодатель обязуется:

    2.1.1. В течение дней после подписания настоящего Договора передать указанное в п.1.1 настоящего Договора имущество Ссудополучателю. Передача имущества подтверждается актом приемки-передачи, подписанным обеими Сторонами.

    2.1.2. Предоставить имущество в исправном состоянии, позволяющем его использовать в соответствии с назначением.

    2.2. Ссудополучатель обязуется:

    2.2.1. Поддерживать имущество в исправном состоянии с соблюдением правил его эксплуатации и нести все расходы на его содержание, в том числе уплачивать связанные с его использованием налоги.

    2.2.2. Немедленно предупредить Ссудодателя при обнаружении непригодности или недоброкачественности имущества и прекратить его использование. Ссудополучатель, не предупредивший Ссудодателя об указанных обстоятельствах либо продолживший пользоваться имуществом, не дожидаясь ответа Ссудодателя, не вправе при возникновении спора ссылаться на указанные обстоятельства.

    Читать еще:  Расчет госпошлины при разделе имущества супругов

    2.2.3. Если имущество вышло из строя вследствие неправильной эксплуатации его Ссудополучателем – произвести ремонт имущества за свой счет.

    2.2.4. Не передавать имущество в аренду, в безвозмездное пользование иным лицам, не передавать свои права и обязанности по настоящему Договору третьим лицам, не отдавать имущество в залог.

    2.2.5. Использовать имущество следующим образом: .

    2.3. Имущество, указанное в п.1.1 настоящего Договора, передается в безвозмездное временное пользование со всеми его принадлежностями и относящимися к нему документами (инструкцией по использованию, техническим паспортом).

    3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

    3.1. В случае если имущество по настоящему Договору было передано без его принадлежностей и относящихся к нему документов, без которых оно не может быть использовано по назначению либо его использование в значительной степени утрачивает ценность для Ссудополучателя, последний вправе потребовать предоставления ему таких принадлежностей и документов либо расторжения Договора и возмещения понесенного им реального ущерба.

    3.2. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по настоящему Договору, обязана возместить другой Стороне причиненные таким неисполнением убытки, если иное не установлено действующим законодательством и настоящим Договором.

    3.3. Ссудополучатель возмещает убытки, если они возникли вследствие его виновных действий или бездействия.

    3.4. Ссудодатель отвечает за недостатки имущества, которые он умышленно или по грубой неосторожности не оговорил при заключении настоящего Договора.

    3.5. Ссудодатель отвечает за вред, причиненный третьему лицу в результате использования имущества, если не докажет, что вред причинен вследствие умысла или грубой неосторожности Ссудополучателя или его работника.

    3.6. За неисполнение или ненадлежащее исполнение иных обязанностей по настоящему Договору Стороны несут ответственность, установленную действующим законодательством Российской Федерации.

    4. РИСК СЛУЧАЙНОЙ ГИБЕЛИ ИЛИ СЛУЧАЙНОГО ПОВРЕЖДЕНИЯ ИМУЩЕСТВА

    4.1. Риск случайной гибели или случайного повреждения имущества несет Ссудодатель, за исключением случаев, указанных в п.4.2 настоящего Договора.

    4.2. Ссудополучатель несет риск случайной гибели или случайного повреждения имущества, если имущество погибло или было испорчено в связи с тем, что он использовал его не в соответствии с настоящим Договором или назначением имущества либо передал его третьему лицу без согласия Ссудодателя. Ссудополучатель несет также риск случайной гибели или случайного повреждения имущества, если с учетом фактических обстоятельств мог предотвратить его гибель или порчу, пожертвовав своим имуществом, но предпочел сохранить свое имущество.

    5. СРОК ДОГОВОРА. ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

    5.1. Настоящий Договор вступает в действие с момента подписания его обеими Сторонами и действует до « » 2020 г.

    5.2. Договор может быть изменен или его действие прекращено досрочно по письменному соглашению Сторон, а также в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации или настоящим Договором.

    5.3. Ссудополучатель вправе требовать расторжения настоящего Договора:

    • при обнаружении недостатков, делающих нормальное использование имущества невозможным или обременительным, о наличии которых он не знал и не мог знать в момент заключения Договора;
    • если имущество в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, окажется в состоянии, непригодном для использования;
    • если при заключении Договора Ссудодатель не предупредил его о правах третьих лиц на имущество;
    • при неисполнении Ссудодателем обязанности передать имущество либо его принадлежности и относящиеся к нему документы.

    5.4. Ссудодатель вправе потребовать расторжения настоящего Договора в случаях, когда Ссудополучатель:

    • использует имущество не в соответствии с Договором или назначением имущества;
    • не выполняет обязанностей по поддержанию имущества в исправном состоянии или его содержанию;
    • существенно ухудшает состояние имущества;
    • без согласия Ссудодателя передал имущество третьему лицу.

    5.5. Настоящий Договор прекращается по основаниям, установленным действующим законодательством Российской Федерации.

    6. ФОРС-МАЖОР

    6.1. Ни одна из Сторон настоящего Договора не несет ответственности перед другой Стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания Сторон и которые нельзя предвидеть или предотвратить (непреодолимая сила), включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия, а также запретительные действия властей и акты государственных органов. Документ, выданный соответствующим компетентным органом, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

    6.2. Сторона, которая не исполняет своего обязательства вследствие действия непреодолимой силы, должна немедленно известить другую Сторону о наступлении указанных обстоятельств и их влиянии на исполнение обязательств по Договору.

    7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

    7.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте Договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства Российской Федерации.

    7.2. В случае неурегулирования в процессе переговоров споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

    8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

    8.1. Во всем остальном, что не предусмотрено условиями настоящего Договора, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

    8.2. Настоящий Договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

    Приложение №1. Характеристики имущества, передаваемого в безвозмездное пользование.

    Как осуществляется безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

    Обзоры КонсультантПлюс

    Если дарение запрещено, то почему его используют

    Дарение

    Договор дарения между коммерческими компаниями свыше 3000 рублей запрещен (п. 4 ст. 575 ГК РФ). Такое требование логично. П о ст. 50 ГК РФ, цель ведения деятельности коммерческой компании — извлечение прибыли. Значит ли это, что по суду такую сделку признают ничтожной? Да. По крайней мере, не рекомендуем оформлять договор с таким названием.

    Рассмотрим несколько важных условий:

    1. Описанное выше ограничение не касается случая, когда даритель — коммерческая, а одаряемый — некоммерческая организация или физическое лицо (образец договора смотрите в приложении к статье).
    2. Если речь идет о благотворительности, то используется договор пожертвования.
    3. Если стоимость подарка более 3000 рублей и одной из сторон выступает юридическое лицо, требуется письменная форма (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

    Передача

    Отличается ли договор безвозмездной передачи имущества от договора дарения? С точки зрения некоторых юристов, да. Если организация является учредителем другого юридического лица, то она кровно заинтересована в коммерческом успехе «дочки». При отсутствии явной возмездности в виде денег или встречных услуг неявная вытекает из самого содержания корпоративных взаимоотношений.

    В таком ракурсе ст. 251 НК РФ договор безвозмездной передачи имущества от учредителя юрлицу не противоречит гражданскому законодательству.

    Правила передачи

    При передаче активов важно соблюсти все законодательные требования и рекомендации. Рекомендуем придерживаться инструкции, как передать имущество от одной организации другой безвозмездно. При любой неточности договор признают ничтожным, что чревато для обеих сторон: дарителя и одаряемого.

    Если безвозмездная передача активов осуществляется в виде дарения, заключите договор дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ ). Стороны вправе заключить его как в устной, так и в письменной форме. В письменной форме документ заключите в следующих случаях (п. 2, 3 ст. 574 ГК РФ):

    • стоимость дара превышает 3000 руб.;
    • договор содержит обещание дарения в будущем;
    • дарите недвижимое имущество.

    Саму передачу (в том числе дарение) основного средства оформите актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов.

    Для случаев получения дара от простых граждан ограничений нет. Безвозмездная передача имущества от физического лица юридическому не запрещена гражданским законодательством. Учтите, если физлицо передает дар стоимостью более 3000 рублей, то письменное оформление дарения обязательно.

    Бухгалтерский и налоговый учет

    Безвозмездная помощь учредителя. Проводки

    Бухгалтерский учет зависит от того, что передается, есть ли сопутствующие расходы, какой режим налогообложения у фирмы. Когда происходит безвозмездная передача имущества между юридическими лицами, проводки у головной организации собираются по дебету 91 счета «Прочие доходы и расходы».

    Принимающая организация кредитует 82, 83 или 91 счета. У специалистов различная точка зрения на применение этих счетов. На практике чаще используется 83 или 91 счет.

    Безвозмездная помощь от учредителя — проводки у дочерней компании будут следующие:

    Учтена финансовая помощь учредителя. Денежные средства внесены на расчетный счет

    Отражены материалы, поступившие от учредителя

    Отражены товары, переданные учредителем в пользу дочерней компании

    У учредителя проводка, как передать материалы другой организации безвозмездно, обратная:

    Отражено списание материалов, переданных по договору дарения в пользу дочернего предприятия

    Налог на прибыль

    В налоговом учете у компании-учредителя не возникает ни дохода, ни расхода. Отсюда у компаний, применяющих ПБУ 18/02, возникает постоянная налоговая разница. Она оформляется бухгалтерской справкой и отражается проводкой Дт 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    Начисленный НДС не включается в расходы (п. 16 ст. 270 НК РФ).

    У получающей имущество организации, если у компании-учредителя доля больше 50%, доход по налогу на прибыль не возникает (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При применении ПБУ 18/02 возникает постоянный налоговый актив.

    В общем случае безвозмездная передача имущественных прав признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, исключения смотрите в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ). Компания должна начислить и уплатить НДС, оформить счет-фактуру и включить ее в книгу продаж.

    НДС не начисляется, если:

    • передаются денежные средства (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
    • принимающая организация некоммерческая.

    Есть и другие случаи (ст. 146 НК РФ).

    У головной организации дохода не возникает (ст. 346.15, 249, 250 НК РФ). Если компания учитывает расходы, то, по ст. 346.16 НК РФ, остаточная стоимость имущества и сопутствующие расходы не учитываются.

    Если фирма на УСН отдаст имущество раньше нормативного срока (абц. 14 п. 3 ст. 346.16), то надо восстанавливать расходы. Безвозмездная передача имущества при УСН требует восстановления расходов только в отношении основных средств. По п. 3 ст. 346.16 НК РФ, при передаче основного средства до истечения трех лет с момента признания расходов на его приобретение (до истечения 10 лет, если срок полезного использования основного средства превышает 15 лет) даритель должен пересчитать налоговую базу за весь период пользования указанным объектом основных средств.

    Чтобы пересчитать налоговую базу, из состава расходов следует исключить расходы на приобретение основного средства. Допускается учесть суммы амортизации, начисленные в отношении этого основного средства в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ. Такая позиция приведена в письмах Минфина России от 11.04.2016 № 03-03-06/3/20413, от 14.04.2014 № 03-11-06/2/16837.

    У принимающей стороны не возникнет дохода, если компания-учредитель владеет более 50% уставного капитала ( ст. 346.15 НК РФ , пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). В ином случае возникнет прочий доход.

    Если организация ведет деятельность только по ЕНВД, поступление безвозмездно придется проводить по общему или упрощенному режиму.

  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector