0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

При оформлении дарственной нужно ли платить налог

Статьи

Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерно возникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платить налог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получатель подарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть ли законные способы не платить или снизить налог?

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Даритель не платит налог

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.

И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Кто не платит налог при получении подарка

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

2. Подарок преподнесен близким родственником или членом семьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

сли получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Пример:

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Кто обязан платить налог при получении подарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Пример:

Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянница не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, племянница должна будет заплатить налог на дарение автомобиля.

Пример:

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИП и стоимость подарка выше 4 000 рублей

Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Пример:

Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Вы должны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, то есть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

Пример:

Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью 2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должны платить налог.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Пример:

В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтерия самостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства и снимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у нее нет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельно заплатить налог на дарение.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Размер налога на дарение

Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать в казну государства 13% от его стоимости.

Пример:

Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Так как кузина не входит в список ближайших родственников, вы должны будете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.

Пример:

Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невестка обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимости подарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.

Пример:

Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вам акции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13% х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2021 года вы обязаны задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должен заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2021 года.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Как установить стоимость подарка

Если дарение было официально оформлено и у вас есть договор дарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка. Эта сумма и применяется для расчета налога.

Пример:

В 2020 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договор дарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30 апреля 2021 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.

В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуации были рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015 №03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014 №03-04-05/20685.

Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всего применяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Дарение квартиры близкому родственнику в 2020 году

Как оформить дарение квартиры родственнику

Часто люди, которые собираются подарить (или получить в подарок) квартиру, уверены: первым делом надо обратиться к нотариусу и заверить сделку у него. На самом деле, это вовсе не обязательно.

— Сейчас сделки с недвижимостью требуют нотариального заверения только в том случае, если речь идет о дарении доли, — рассказывает юрист Иван Волков, управляющий партнер юридической фирмы «ЮРЛИГА». — Например, у бабушки есть квартира и два внука: она хочет половину подарить одному, половину — другому. Тут без нотариуса не обойтись. Обратиться к нему придется и в случае, если процедура касается несовершеннолетнего или недееспособного человека. В остальном, если человек целиком владеет квартирой и собирается подарить ее одному близкому родственнику, заверение не обязательно.

Важный момент: кого считать близким родственником? Щедрые русские люди с легкой руки записывают в список «близких» всех: от сына до троюродного брата, но на самом деле перечень четко прописан в Гражданском Кодексе. В него попадают родители и дети, бабушки и дедушки, а также внуки. Также к ним относятся братья и сестры (в том числе,у которых только один общий родитель).

Пошаговая инструкция

  1. Первым делом нужно выбрать МФЦ (Многофункциональный центр. — Прим. ред). Заранее посмотрите на сайте загруженность в очередях или запишитесь на определенный день, чтобы не провести в центре несколько часов.

Займитесь подготовкой документов. В первую очередь нужны паспорта дарителя и одаряемого. Если сделка совершается между двумя людьми, вам понадобится три экземпляра договора дарения (по одному на каждого человека + 1 дополнительный). Также нужен оригинал свидетельства о регистрации права собственности на квартиру и его копия. Если квартира нажита совместно с супругом, должен быть оригинал его письменного согласия. Бывает так, что бабушка хочет подарить квартиру, нажитую совместно с дедушкой, внуку, а у дедушки есть свой любимый внук, и он хочет отдать жилье ему. Чтобы избежать непонимания, лучше прописать это заранее.

Выделите деньги для оплаты госпошлины — 2000 рублей. При подаче документов через портал «госуслуги» в электронном виде, сумма госпошлины будет уплачиваться со скидкой 30% и составит 1400 рублей. Обе стороны сделки должны подписать договор дарения при помощи ЭЦП — электронной цифровой подписи.

  • Придите в МФЦ, заполните заявление и передайте документы. Взамен вам выдадут расписку об их приеме: проверьте перечень документов, количество их экземпляров и другие детали. В МФЦ вам скажут, когда состоится регистрация сделки — обычно на нее уходит 7 дней.
  • Если вы хотите подарить долю в недвижимости, то договор должен заверить нотариус. В таком случае приготовьтесь к дополнительным расходам: помимо пошлины одаряемый должен будет оплатить 0,5% от кадастровой стоимости доли (не более 20 000 рублей и не менее 300 рублей), а также техническую работу — оформление бумаг и прочее. Стоимость технической работы в разных субъектах страны отличается, где-то она обойдется в 6000 рублей, а где-то — в 12000. Уточните этот момент у нотариуса заранее. Кроме того, собственник и одаряемый должны сами решить, кто будет платить деньги за оформление бумаг. Это можно оговорить устно или прописать отдельным пунктом в договоре.

    Что делать, если человек, который хочет подарить квартиру, не может лично прийти в МФЦ, например, из-за болезни?

    — Есть два варианта, — делится опытом Волков. — Можно вызвать на дом нотариуса и оформить доверенность на другого человека — теперь он будет иметь право полноценно представлять дарителя. Также нотариус может сам оформить дарение квартиры близкому родственнику на дому.

    Налоги при дарении квартиры родственнику

    Получить квартиру в подарок очень приятно, но, увы, иногда это влечет за собой ощутимую выплату налогов — 13% от кадастровой стоимости квартиры. По сравнению с покупкой квартиры «с нуля» это копейки, но, заключая договор дарения, важно об этом помнить.

    — Именно из-за этого дарение — сделка, которая требует обоюдного согласия, — поясняет Волков. — Возможно, одаряемый не хочет платить налог или просто не имеет на это денег.

    Если речь идет о получении в подарок доли, то подоходный налог будет уплачиваться от стоимости именно этой доли, а не от стоимости всей квартиры.

    Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?

    Налоги на дарение уплачиваются гражданами, получившими прибыль в виде объекта недвижимости, автомобиля или иного подарка. Ставка зависит от статуса налогоплательщика, а общая сумма рассчитывается от кадастровой, рыночной или договорной стоимости. Рассмотрим, когда придется уплачивать НДФЛ и кто от него освобожден, как все рассчитать и заполнить декларацию, а также сроки оплаты и предоставления документов в ИФНС.

    Облагается ли дарение налогом?

    Платить налоги при дарении нужно, но не всем.

    Согласно пп. 18.1 ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителя:

    • супруги;
    • родители;
    • дети;
    • дедушки;
    • бабушки;
    • внуки;
    • полнородные и неполнородные братья и сестры.

    Дарение – безвозмездная сделка, от которой даритель не получает прибыли, поэтому перечислять НДФЛ ему тоже не нужно. Остальным гражданам, не состоящим в родстве с дарителями, НДФЛ платить придется.

    Налоговые ставки

    Ставки устанавливаются ст. 224 НК РФ. Для резидентов размер составляет 13% от стоимости дара, для нерезидентов – 30%.

    Нерезидентами считаются люди, отсутствующие на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев. Даже если человек имеет российское гражданство, но надолго выехал из страны, платить придется 30%.

    От какой суммы рассчитывается налог при дарении?

    НДФЛ зависит от стоимости подарка, она бывает разной:

    • кадастровая: устанавливается в процессе государственной оценки, применяется для объектов недвижимости;
    • рыночная: определяется экспертами, в отношении недвижимости приравнивается к кадастровой;
    • договорная: определенная сторонами по договору дарения (далее – ДД) самостоятельно.

    Важно! Если договорная стоимость меньше 70% от кадастровой, применяется последняя. Исключение – отсутствие данных о кадастровой оценке, либо цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таком случае может использоваться рыночная.

    Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?

    Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:

      Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.

    Читать еще:  Можно ли оформить дарственную без согласия супруга: нюансы составления договора дарения

    Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой:

    2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ.

    1 400 000 х 13% = 182 000 руб.

    Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб.

    Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е. 1 200 000 руб.

    Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция

    Что нужно для оплаты НДФЛ:

    1. Рассчитать сумму к уплате.
    2. Оформить декларацию и подать в налоговый орган.
    3. Дождаться результатов проверки.
    4. Внести деньги.

    Рассмотрим все этапы подробно.

    Шаг 1: расчет НДФЛ

    Перед заполнением формы 3-НДФЛ нужно самостоятельно рассчитать налог, т.к. он указывается в документе. Если этого не сделать, ИФНС потребует корректировки представленной информации, подавать все придется заново.

    Обратите внимание! Налоговые вычеты при уплате НДФЛ за дарение не применяются.

    Шаг 2: заполнение декларации

    После расчетов нужно приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), заручившись паспортом и дарственной. Сделать это можно по распечатанному бланку, в электронном виде с помощью программы, или онлайн на сайте ИФНС.

    Содержание налоговой декларации

    Для заполнения понадобятся следующие данные:

    • Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;
    • номер телефона;
    • КБК, ОКТМО, сумма налога;
    • ИНН;
    • общая сумма доходов;
    • налоговая ставка;
    • количество листов.

    Подпись ставится на каждой странице.

    Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:
    alt: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

    Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС

    Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.

    Как все правильно сделать:

    1. Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
    2. Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
    3. Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
    4. Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
    5. Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.

    Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.

    Шаг 4: уплата налога

    Если недопонимания с сотрудниками налогового органа не возникло, до 15 июля нужно внести указанную в декларации сумму.

    Сделать это можно несколькими способами:

    • онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;
    • офлайн в офисе банка, через терминал или банкомат.

    Совет юриста: лучше всего оплачивать через кабинет ИФНС: там сумма будет рассчитана сразу же, реквизиты вводить не придется. Если данных налоговой нет, их можно получить в самом ведомстве или узнать на сайте.

    Юрист, автор сайта
    (Гражданское право, стаж 6 лет)

    Налог при дарении — основная информация

    При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого, и некоторых других аспектов.

    Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

    Даритель никогда не платит налога

    Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

    В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

    Когда не нужно платить налог при дарении?

    Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

    1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

    Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

    2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

    В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

    Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

    Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

    При получении в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, долей от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

    Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

    Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

    Когда нужно платить налог с подарка?

    В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

    Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

    Пример: В 2020 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2021 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

    Пример: В 2020 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2021 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

    Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

    Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

    Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

    Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

    Пример: В 2020 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2021 года.

    Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

    Как определить стоимость подарка и размер налога?

    Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

    Пример: В 2020 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2020 года (до 30 апреля 2021) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2021 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

    Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

    Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

    Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

    При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

    Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

    Пример: В 2020 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
    Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2021 года.

    Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

    Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

    После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

    justice pro…

    юридическая помощь

    • Главная
    • Защита прав граждан-физических лиц
      • Банкротство физических лиц
      • ДДУ
      • Защита авторских прав
      • Защита прав автолюбителей
        • ДТП
      • Защита прав акционеров
      • Защита прав в сфере семьи и брака
      • Защита прав вкладчиков
      • Защита прав заемщиков
      • Защита прав пациентов
        • Мать и дитя
      • Защита прав потребителей
      • Защита прав собственников
      • Защита прав трудящихся
        • Стажировка
      • Разъяснения государственных органов
      • Юридические документы. Образцы для составления
    • Защита прав предпринимателей
      • Представление интересов
    • Налоги
      • Налог при дарении
        • Налог при дарении автомобиля
        • Налог при дарении денег
        • Налог при дарении недвижимости
        • О налоге при дарении
      • Налог при продаже
        • Налог при продаже автомобиля
        • Налог при продаже недвижимости
      • Налоговый вычет
        • Имущественный вычет
        • Налоговый вычет за лечение
        • Налоговый вычет за обучение
        • Налоговый вычет за страхование жизни
        • О налоговом вычете
    • Общественная деятельность
      • Взаимодействие с государственными органами
        • МВД
      • Взаимодействие с корпорациями
        • Отрицательные отзывы. Позорный столб
        • Положительные отзывы. Доска почета
      • Защита прав в Суде
        • Судебная защита прав граждан
        • Судебная защита прав предпринимателей
      • Юридическая помощь на безвозмездной основе

    Налог на дарение недвижимости. Кто освобождается от налога при дарении недвижимого имущества?

    В статье ответим на вопросы, касающиеся налогообложения при дарении недвижимого имущества между физическими лицами; расскажем, существует ли налог на дарение недвижимости, нужно ли уплачивать налог при дарении недвижимости близкому родственнику и подавать декларацию 3-НДФЛ, какие особенности уплаты налога на дарственную на дом, земельный участок, гараж.

    Есть ли налог на дарение недвижимости

    В настоящее время понятия «налог на дарение недвижимости» нет. Однако обязанность уплаты налога при получении в дар дома, земельного участка, квартиры, гаража существует.

    Какой налог платится при дарении недвижимости

    Подаренное жилье, земля являются доходом в натуральной форме для одаряемого по дарственной на недвижимость. По общему правилу, физическое лицо, которое получило доход в денежной или натуральной форме, должно уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Ставка налога на дарение недвижимости для физических лиц

    Для налоговых резидентов РФ в отношении дохода в виде подаренного недвижимого имущества установлена ставка в размере 13 процентов.

    Кто платит налог при дарении недвижимости

    Выясним кто из сторон сделки по дарению дома, земельного участка, квартиры, гаража должен уплатить налог с дарственной на недвижимость — НДФЛ (подоходный налог). Даритель, который безвозмездно передал жилье одаряемому, не получает никакого дохода, следовательно налог на доходы ему платить не с чего. Другая сторона сделки, которая принимает недвижимое имущество в подарок, получает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. Но во всех ли случаях одаряемый должен заплатить налог по договору дарения недвижимости?

    Читать еще:  Как оформить договор дарения

    Кто освобождается от налога на дарение недвижимости

    Ответ на данный вопрос содержит пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В законе указано, что не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Т.е. в общем случае физическому лицу необходимо рассчитать и перечислить в бюджет налог с дарения недвижимости, автомобиля.

    Список лиц, кто не платит налог на дарение недвижимости, перечислен в абзаце 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ: доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

    Таким образом, облагается ли налогом дарение недвижимости, будет зависеть от того, существуют ли родственные/семейные связи между физическими лицами, которые заключили договор дарения дома, земельного участка, квартиры и т.д.

    Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

    Согласно Семейному кодексу РФ

    • родители и дети,
    • дедушка, бабушка и внуки,
    • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;
    • супруги,
    • родители и дети (усыновители и усыновленные).

    Одаряемый получает освобождение от уплаты налогов при дарении недвижимости, если он получает дом, земельный участок или другое недвижимое имущество от перечисленных выше лиц.

    Отец решил передать сыну по дарственной дом. Сыну подоходный налог в этом случае не придется платить, т.к. дарение происходит между членами семьи.

    Нужно ли подавать декларацию, если недвижимость подарена родственником

    Как разъясняется в Письме ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@ налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию при получении в подарок недвижимости от членов семьи и (или) близких родственников.

    Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, которые не являются близкими

    В том случае, когда дарение дома, земельного участка проходит между родственниками, которые не признаются близкими согласно Семейному кодексу РФ, то одаряемому, получившему в подарок имущество, придется заполнить декларацию и заплатить НДФЛ.

    Так, платится налог при дарении недвижимости племяннику от тети или дяди. Подлежит налогообложению дарение дома невестке от свекрови, а также не освобождается от уплаты 13 процентов подарок в виде земельного участка при заключении дарственной между двоюродными братьями или сестрами.

    Свекровь решила подарить невестке недвижимость. Но с учетом того, что в соответствии с Семейным кодексом мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к невестке, доход в виде недвижимого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Указанный доход подлежит декларированию (Письмо Минфина РФ от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37543).

    Налог при дарении недвижимости не родственнику

    Между дарителем и одаряемым может не быть родственных или семейных связей.

    И при передаче в дар земельного участка, квартиры, дома чужому человеку, налога на дарение недвижимости ему не избежать.

    Подведем итоги, кто платит налог при дарении дома, земельного участка, квартиры.

    Налог при дарении недвижимости не уплачивается, если дарение происходит между:

    • отцом/матерью и сыном/дочерью (в том числе между усыновителями и усыновленными),
    • дедушкой/бабушкой и внуком/внучкой,
    • мужем и женой,
    • братьями и сестрами (полнородными и неполнородными).

    Налог по договору дарения недвижимости нужно заплатить, если он заключен между:

    • людьми, которые не являются родственниками и членами семьи,
    • близкими людьми, которые не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (например, между тетей/дядей и племянником/племянницей, свекровью и невесткой, тестем и зятем, двоюродными братьями и сестрами, бывшими супругами).

    Налог по договору дарения недвижимости между родственниками, которые не являются близкими, необходимо самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет

    Платится ли налог, если подарили деньги на покупку недвижимости

    В том случае, если вместо дома, земельного участка, квартиры, гаража дарятся денежные средства на покупку недвижимости, налог платить не нужно, т.к. согласно закону при дарении денег между физическими лицами доход в виде подаренных денежных средств не подлежит налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325@). Однако если одаряемый находится в браке, то при возможном разводе приобретенное по дарственной на деньги (даже по договору целевого дарения денежных средств) недвижимое имущество может быть признано судом общим и поделено между супругами.

    Уплата налога при дарении недвижимости

    Дарственная на дом, землю, квартиру может быть заключена между физическими лицами, которые не являются родственниками или приходятся друг другу не близкими родственниками. В этом случае принимающему подарок необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ с исчисленной к уплате сумме налога. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующим за годом, в котором был получены дом, квартира или земельный участок по договору дарения.

    Срок уплаты налога на дарение недвижимости — до 15 июля года, следующего за годом, в котором Вы получили жилье в дар.

    Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

    Вопрос из налоговой инспекции по налогообложению при дарении недвижимости близкому родственнику

    Как мы выяснили, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно. Но, тем не менее, из налоговой инспекции может прийти письмо с просьбой дать разъяснения по сделке или уплатить налог. Так может произойти, если у сотрудников ИФНС есть информация о прекращении права собственности дарителя на недвижимость, но нет данных о безвозмездности сделки (подразумевается продажа жилья). Вопросы могут возникнуть и к одаряемому по дарственной на дом, земельный участок, гараж, если в налоговой инспекции нет информации о наличии родственных связей между сторонами договора. По данным вопросам Вы можете дать объяснения, а также предоставить копии документов, на основании которых Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.

    Налог на дарственную на дом

    Сторон договора дарения дома, дачи, дома и земельного участка интересуют вопросы, платится ли налог при дарении дома, какой налог на дарственную на дом между родными людьми и не родственниками.

    Налогообложение по договору дарения дома осуществляется по тем же правилам, что и для остальной недвижимости. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

    Но если дарственная на дом заключается между близкими родственниками и членами семьи, то доход в виде подаренного дома освобождается от налогообложения. Так, внук не платит налог при дарении дома его бабушкой (Письмо Минфина РФ от 5 августа 2015 N 03-04-05/45273).

    А если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником получателя дара в соответствии с Семейным кодексом РФ, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с дохода в виде дома, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.

    Налоги при дарении земельного участка

    Выясним, в каких случаях нужно заплатить налог при дарении земли, также являющейся недвижимым имуществом.

    Как такового понятия «налог на дарение земельного участка» нет. Но принявший в дар землю получает тем самым доход, который по общему правилу облагается налогом по ставке 13 % (для резидентов РФ). Ответ на вопрос, платится ли налог при дарении земельного участка, зависит от того, кем приходятся друг другу стороны сделки:

    • налог при дарении земельного участка родственнику, который относится к близким родственникам, или при заключении договора дарения земли между членами семьи платить не нужно;
    • во всех других случаях получатель земли по дарственной должен заплатить подоходный налог.

    Налог при дарении гаража

    Сначала определим, все ли гаражи являются недвижимостью. По закону к недвижимому имуществу относятся объекты, которые прочно связаны с землей и которые переместить без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. В том случае, если у гаража нет фундамента (например, гараж-ракушка), то его нельзя признать недвижимостью. В этом случае такой гараж является движимым имуществом.

    Если Вы получили гараж (недвижимое имущество) по дарственной от близкого родственника или члена семьи, то подавать декларацию и платить налог Вам не нужно. А при дарении гаража не родственнику налог исчисляется и уплачивается государству одаряемым физическим лицом.

    Но, если Вы принимаете в дар гараж-ракушку (движимое имущество), то данный доход не подлежит налогообложению независимо от того, кем приходятся друг другу стороны сделки.

    Из статьи Вы узнали, существует ли налог на дарение недвижимости, кто платит, а кто освобождается от уплаты НДФЛ. При дарении дома, земельного участка, квартиры, гаража между физическими лицами по общему правилу нужно платить 13 процентов. Но перечисленные в законе лица освобождаются от налогообложения — налог при дарении недвижимости близкому родственнику или члену семьи не уплачивается. Обязанность перечислить государству налог на дарственную недвижимость остается у одаряемого физического лица, которое не является родственником дарителя, или которое не признается членом семьи и близким родственником дарителя.

    Налог на дарение недвижимости с 2021 года для физических лиц — сколько придётся заплатить

    Информация обновлена и актуальна на Декабрь 2020 года

    1. Основные понятия и принципы налогообложения договора дарения в 2021 году
    2. Законодательная база налогообложения дарственной
    3. С какой суммы взымается налог на дарение
    4. Как оплатить налог на дарственную в 2021 году
    5. Порядок оплаты
    6. Какие документы понадобятся для налоговой инспекции
    7. Как передать документы
    8. Сроки уплаты НДФЛ в 2021 году при дарении недвижимого имущества
    9. Последствия неуплаты в срок
    10. Где оплатить рассчитанный НДФЛ
    11. Кто должен платить налог на дарственное имущество
    12. Как можно снизить сумму НДФЛ
    13. Выгоднее ли дарственная договора купли-продажи в 2021 году
    14. Что будет если вовремя не задекларировать или не оплатить налог на дарение
    15. Вместо послесловия

    Налог на дарение – является одной из наиболее частых причин отказа одаряемых от проведения сделки и подписания дарственной на квартиру, машину, ценности и другое имущество. Сегодня Олег Устинов – практикующий юрист и автор сайта «Юридическая Скорая» расскажет Читателям блога о налогообложении не родственников и родственников, сроках и порядке уплаты установленных законом налогов, а также неочевидных методах, которые помогут Вам облегчить и удешевить процесс.

    Основные понятия и принципы налогообложения договора дарения в 2021 году

    В роли сторон акта дарения выступают даритель и одаряемый, а в качестве объекта сделки может выступать любое имущество и услуги, являющиеся собственностью дарящей стороны. При этом, так как принимающая дар сторона получает его на безвозмездной основе, не тратя свои личные средства – именно одаряемый, согласно действующему законодательству РФ, обязан оплачивать существующий налог.

    Сам даритель не имеет к налогообложению передаваемого имущества никакого отношения, не неся ответственность за его игнорирование или отказ одаряемого от уплаты.

    Нет времени вникать в юридические нюансы? Спросить юриста — быстрее, чем читать! Получите БЕСПЛАТНУЮ онлайн консультацию от лучших специалистов в сфере Права — прямо сейчас !

    Стоит отметить, что налог на дарение доли квартиры, дома, дачи, земельного участка, гаража или же другой недвижимости также обязателен к уплате и рассчитывается согласно вышеописанного правила.

    Законодательная база налогообложения дарственной

    Если в качестве объекта договора дарения выступает жильё – налог на дарение начисляется, исходя из его реальной инвентаризационной стоимости. Однако, в последние годы, для расчёта, как правило, берётся рыночная стоимость квартиры или дома, переходящего от дарителя к одаряемому.

    После подтверждения кадастровой стоимости недвижимого имущества – определяется фактическая сумма уплачиваемого налога. При этом, дарению подлежит лишь приватизированное жильё, а в случае, если для приобретения квартиры или дома была оформлена собственником ипотека – жилплощадь может быть подарена, если это разрешит банковская организация, выступившая в роли кредитора.

    В случае с отчуждением таким образом земельного участка, размер налогообложения также определяется при помощи кадастровой стоимости.

    С какой суммы взымается налог на дарение

    Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».

    Пример из судебной практики:

    Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:

    • фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;
    • сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.

    Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2021 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.

    В письмах Минфина Российской Федерации указывается, что при дарении недвижимого имущества стороны, не входящие в категорию близких родственников, обязаны руководствоваться информацией, которая прописана в договоре дарения. Но, есть одна оговорка. Всё это становится возможным исключительно в том случае, если прописанная в дарственной стоимость полностью соответствует реальной рыночной стоимости объекта.

    В том случае, если одаряемого не устраивает заявленная налоговиками кадастровая стоимость квартиры – он может заявить другую сумму, аргументировав свою позицию при помощи дополнительной независимой экспертизы или соответствующими документами.

    Пример из практики:

    Зять получает от своей свекрови в дар однокомнатную квартиру. Однако, так как, согласно законодательству Российской Федерации, стороны сделки не входят в категорию близких родственников, невестка зятю ничего не остаётся как выплатить 13% налог от стоимости данной недвижимости.

    При этом, кадастровая стоимость по информации Росреестра составила сумму 700 000 российских рублей. Таким образом, зять должен будет составить декларацию, вписав в неё фактическую стоимость квартиры (700 000 руб.), а также налог, составивший сумму в 91 000 российских рублей.

    Как оплатить налог на дарственную в 2021 году

    После подписания и регистрации нотариусом договора дарения, одаряемая сторона (новый владелец недвижимости) обязан до 30 апреля следующего после года сделки прийти в налоговую инспекцию для составления и представления соответствующей налоговой декларации о своих доходах за прошедший учётный период.

    В противном случае, плательщик получит уведомление от сотрудников налоговой, а после его ждёт уплата штрафа, размер которого на момент написания статьи (июль 2021 года) составляет 1000 российских рублей.

    Оплатить зафиксированную в декларации сумму нужно до 15 июля года следующего за годом принятия в дар квартиры или же на неплательщика будут наложены следующие штрафные санкции:

    • 20% от суммы заявленного налога;
    • 40% — в случае, если налог был не оплачен умышленно.

    Образец декларации о доходах и расходах, называющийся 3-НДФЛ можно взять у сотрудников налоговой инспекции совершенно бесплатно.

    Порядок оплаты

    Для уплаты рассматриваемого налога одаряемому следует обратиться по месту своего жительства в налоговую инспекцию, предоставив сотрудникам данного органа всю необходимую документацию. После расчёта работниками налоговой итоговой суммы налога, одаряемый получит уведомление, в которому будет указан срок, до которого он обязан оплатить налог, а также квитанцию с указанной суммой налога на дар, оплатить которую можно в любом отделении банка.

    Читать еще:  Какие виды дарственных существуют

    Какие документы понадобятся для налоговой инспекции

    Перед обращением в налоговую Вам одаряемый должен иметь на руках следующие бумаги:

    1. паспорт гражданина Российской Федерации;
    2. заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
    3. документацию, подтверждающую его право распоряжаться квартирой (выписка из ЕГРН).

    Это основной список необходимого пакета документов, который нужно предоставить налоговикам.

    Как передать документы

    На сегодняшний день существует несколько способов передачи перечисленных выше документов в налоговую. Пожалуй, самым популярным среди наших соотечественников является передача бумаг при личном обращении. Всё, что для этого потребуется – явиться в налоговую на личный приём и предоставить сотрудникам документы.

    Кроме того, в 2021 году существует возможность отправки данного пакета по почте. Однако, сроки доставки могут значительно отличаться от первого способа, а сам налогоплательщик не сможет повлиять на ситуацию, если он допустит ошибку. Как правило, этот способ доставки выбирают в случаях, если гражданин не имеет возможности посетить налоговый орган лично.

    К этой ситуации относится и передача соответствующих документов через доверенное лицо. для этого одаряемый должен составить доверенность и заверить её в нотариальной конторе, после чего документ нужно передать законному представителю, ведь он должен будет предъявить его в налоговой.

    Сроки уплаты НДФЛ в 2021 году при дарении недвижимого имущества

    Итак, согласно действующему .российскому законодательству, после расчёта размера налога, сумму необходимо уплатить до 15 июля года, следующим за годом заключения сделки дарения недвижимости.

    Необходимые реквизиты для осуществления оплаты рекомендуется уточнять в местном отделении налоговой службы. При этом, сам НДФЛ перечисляется на расчётный счёт, который указан в декларации налогоплательщика. Сегодня произвести оплату без комиссии можно в любом отделении Сбербанка.

    Новые статьи на сайте:

    Последствия неуплаты в срок

    Если же одаряемое лицо проигнорирует эти указания налоговая инспекция может подать на него исковое заявление в судебные органы. Таким образом, если общая сумма налога составляет меньше 50 000 российских рублей – решение по данному делу будет принимать мировой судья по месту жительства должника.

    При суммах, превышающих 50 000 российских рублей все требования специалистов налоговой инспекции будут рассматриваться городскими или же районными судами.

    Где оплатить рассчитанный НДФЛ

    Указанную в декларации на налог при дарении недвижимости не родственнику необходимо уплатить в полном объёме в указанный срок одним платежом. Квитанцию для этого, как мы писали выше, одаряемый получит при подаче 3-НДФЛ от сотрудника налоговой.

    Данную квитанцию налогоплательщик может получить по почте. В том случае, если одаряемое лицо утеряло или испортило реквизиты – узнать их он может, посетив официальный сайт местной налоговой службы. Стоит отметить, что в этом случае гражданин должен искать именно реквизиты местного отделения ФНС, а не какого-либо иного!

    Получив реквизиты, гражданин может отправляться в любой из выбранных банков для оплаты налога.

    Кто должен платить налог на дарственное имущество

    Итак, по закону Российской Федерации, физическое лицо, получившее в дар квартиру, дом, земельный участок или другую недвижимость, обязано уплатить НДФЛ или же налог на доход, размер которого на сегодняшний день составляет 13% от реальной общей стоимости объекта сделки.

    При этом, согласно Налоговому кодексу России, при уплате данного вида налога в 2021 году по-прежнему не предусматриваются никакие льготы (например, пенсионерам или инвалидам). Полностью оплатить заявленную в декларации сумму должны даже дети, не достигшие возраста совершеннолетия. Если у таких лиц нет дохода – обязанность оплаты НДФЛ переходит к их законным представителям, в роли которых, как правило, выступают родители или опекуны.

    Однако, если в роли сторон сделки при заключении договора дарения выступают люди, входящие в категорию близких родственников – одаряемый не платит налог на дар. К близким родственникам закон относит следующих лиц:

    • родители и опекуны;
    • сёстры и братья (как родные, так и сводные);
    • дедушки и бабушки;
    • супруги;
    • дети (приёмные и родные);
    • внуки и внучки.

    При этом, заявленную степень родства сторонам сделки будет нужно подтвердить, предоставив соответствующие документы.

    Также, немаловажен и следующий нюанс. В случае, если близкий родственник-одаряемый решает реализовать полученную в дар недвижимость в первые 3 года после права регистрации собственности – ему нужно будет в обязательном порядке уплатить 13% налог! В этой же ситуации другие родственники и третьи лица должны будут уплатить обязательный сбор. Таким образом, передача дома, дачи, квартиры или любого другого объекта недвижимости между дальними родственниками влечёт обязательную уплату НДФЛ.

    Кроме того, уплатить в полном объёме налог на дарение должны и физлица, даже если они являются близкими родственниками, не входящие в категорию резидентов Российской Федерации. Проще говоря, для того чтобы их считали резидентами – им нужно проводить в России от 183 суток на протяжении календарного года. Стоит отметить, что такое правило проживания относится и к россиянам, которые проживают за пределами своей страны. Все нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог, сумма которого составляет 30% от общей стоимости недвижимости.

    Как можно снизить сумму НДФЛ

    Немаловажным является и то, что после проведения сделки, одаряемый лично должен заняться расчётом суммы налогового взноса, её внесением в декларацию и передачей данного документа в налоговые органы. Именно на основе заявленной декларации специалисты налоговой будут рассчитывать итоговый взнос, то есть, проверять достоверность заявленных фактов.

    Самым выгодным вариантом, чем постоянно пытаются воспользоваться недобросовестные плательщики, выступает намеренное занижение фактической стоимости объекта сделки. При этом, если такая стоимость не будет меньше 70% суммы от кадастровой стоимости недвижимости – сумма будет рассчитана из меньшей.

    Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

    – Бабушка дарит внучке квартиру. Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с 2017 года?

    Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:

    Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка. Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

    Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

    Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.

    Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.

    В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

    Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

    В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

    Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

    В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.

    Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам. Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года. Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

    Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

    Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

    Текст подготовила Мария Гуреева

    Не пропустите:

    Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

    Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

    Выясняем облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

    Оформление договора дарения — достаточно актуальный вопрос для граждан, поскольку он является одним из наиболее выгодных способов передачи прав собственности другому лицу. Причем подарить можно не только недвижимость в целом, но и её долю. Сторонами могут выступать любые граждане, обладающие гражданско-правовой дееспособностью.

    Понятие дарения недвижимости

    Согласно договору дарения, одна сторона безвозмездно передает принадлежащее ей имущество в собственность второй стороне, предполагая согласие одаряемого принять его. Так как речь идет о недвижимости, передача права собственности по дарственной обязывается государственной регистрацией.

    Важно, чтобы недвижимость была свободна от прав и притязаний третьих лиц, не обременена залогом или запретом. Заключение сделки дарения происходит в простой письменной форме, как путем нотариального заверения, так и без него. Оформить её достаточно легко, подав необходимые документы в МФЦ. Но стоит помнить, что дарственные, не подлежащие заверению нотариусом, могут быть оспорены заинтересованными лицами на предмет действительности составленного документа.

    Если недвижимость принадлежит нескольким собственникам, можно оформить передачу только своей доли. Согласие остальных собственников не потребуется.

    Когда дарение недвижимости облагается налогом

    Налогообложение по договору дарения недвижимости предусмотрено, если он заключается между посторонними людьми. При получении имущества даром, граждане обязаны предоставить в местный налоговый орган соответствующую декларацию. Многие не знают, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, так вот, нет, они освобождены от этого обязательства.

    Продать приобретенный в дар объект недвижимости, освобождая себя от уплаты соответствующего налога, можно только по истечении 3-х лет владения, если одаряемое лицо являлось близким родственником, и спустя 5 лет, если лицо – постороннее по отношению к дарителю. В противном случае реализация подаренной недвижимости подлежит налогообложению.

    Налог на подарок недвижимости носит заявительных характер, то есть лицо самостоятельно должно проявить инициативу, связанную с данным обязательством. Необходимость этого возникает не сразу. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки, а срок непосредственной оплаты – до 15 июля того же года.

    Размер налога на дарение

    При оформлении дарственной не в пользу близких родственников, одаряемому необходимо оплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости передаваемого в дар имущества.

    Данная величина установлена исключительно для резидентов РФ. Что касается нерезидентов, для них предусмотрен 30% налог при дарении недвижимости. При этом родственные связи роли не играют.

    Если на момент совершения сделки, даритель обладает статусом индивидуального предпринимателя, он будет обязан оплатить НДС 20% от стоимости передаваемой даром недвижимости. Это объясняется тем, что, в соответствии с Налоговым кодексом, данная процедура приравнивается к реализации имущества.

    Расчет суммы налога

    Важным фактором НДФЛ, применительного к недвижимости, является её оценка. Иначе говоря, с какой суммы этот налог платится. Прямого указания на порядок расчета налога со стороны закона нет.

    Исходя из практики, за основу берется рыночная или кадастровая стоимость объекта недвижимости, установленная на момент дарения. Отличия между ними следующие: если договором прописана сумма, превышающая 70% от кадастровой стоимости, то в расчёте применяется договорная цена, а если же меньше 70%, исчисляться налог при дарении недвижимости будет по кадастровой.

    Если налогоплательщик считает кадастровую стоимость завышенной, ему необходимо её переоценить. Потому, как суды перегружены, законодатель учредил специальные комиссии по изменению кадастровой стоимости объектов недвижимости. Они существуют в каждом субъекте федерации.

    Собственнику необходимо будет подать по специальной форме соответствующую заявку, ссылаясь на то, что аналоги данной недвижимости на рынке гораздо дешевле, после чего комиссия должна будет изменить эту кадастровую стоимость.

    Обозначенная величина рыночной стоимости не должна быть неправдоподобной и ниже кадастровой более, чем на 20%. Уточнить кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра.

    Поскольку договор дарения является безвозмездным, указание стоимости передаваемой дарителем имущества не является обязательным условием. Если же она не указана, расчет производится исходя из кадастровой стоимости.

    В основе расчета размера НДС, при необходимости его уплаты, стоит также кадастровая стоимость объекта.

    Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

    Законодательно, налог при дарении недвижимости близкому родственнику исключен.

    Подтверждение родства могут служить следующие документы:

    • свидетельство о рождении;
    • свидетельство о заключении брака;
    • справка о составе семьи;
    • справка о родственных отношениях, выдаваемая органоном ЗАГС и др.

    Перечень лиц, относящиеся к данной категории родственных связей определен Семейным законодательством РФ. Однако если имеется другое лицо, не входящее в него, но считаемое собственником имущества членом своей семьи, то установление данного юридического факта в судебном порядке допустимо.

    Еще один случай, когда нет необходимости платить – это если по договору дарение передается не право собственности, а другое имущественное право, например, право аренды или бессрочного пользования.

    Исходя из судебной практики, приравнивание прав гражданина, проживающего совместно с собственником, к правам членов его семьи возможно в случае подтверждения связи между ними, выражающиеся какой-либо степенью родства, хоть и более отдаленной.

    Многие считают, что, в силу низкого качества учета в государственных органах, платить налог на дарение недвижимости необязательно. Ответственность за подобного рода правонарушения определяется в соответствии с несоблюдением необходимых требований. Штрафами наказываются как уклонение от уплаты налога, так и неподача декларации.

    Если гражданином проигнорированы оба требования, ему дополнительно будет начислен штраф из расчёта 20% от суммы налога, подлежащего оплате. Кроме того, его величина может быть значительно увеличена, если будет доказано, что правонарушение совершено умышленно.

    Полезное видео

    Видеоматериал содержит дополнительные рекомендации юриста:

    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector
    ×
    ×